稅法理論與實務（簡體書）

《高等學校“十二五”規劃教材·經濟管理類：稅法理論與實務》以國家最新頒布實施的稅收法律法規為依據，注重稅法理論與稅收實務的結合。分為五篇，共十四章內容，其中第一篇稅法基礎，包括第一章稅收概論和第二章稅法概論；第二篇流轉稅法律制度，包括第三章增值稅法、第四章消費稅法、第五章營業稅法和第六章關稅法；第三篇所得稅法律制度，包括第七章企業所得稅法和第八章個人所得稅法；第四篇其他稅收法律制度，包括第九章特地目的稅法、第十章財產行為稅法、第十一章資源稅法律制度；第五篇稅收程序法律制度，包括第十二章稅務管理制度、第十三章稅收處罰制度和第十四章稅收救濟制度。

第一編 稅法基礎
第一章 稅收概論
第一節 稅收的起源和發展
第二節 稅收的內涵和特征
第三節 稅收的原則與作用
第二章 稅法概論
第一節 稅法的概念、分類和構成要素
第二節 我國稅制的歷史沿革
第三節 我國現行稅法體系
第四節 我國稅收管理體制

第二編 流轉稅法律制度
第三章 增值稅法
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅征稅范圍
第三節 增值稅納稅義務人及增值稅稅率
第四節 應納稅額的計算
第五節 進口貨物征稅
第六節 出口貨物退（免）稅
第七節 增值稅征收管理
第八節 增值稅專用發票
第四章 消費稅法
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅稅收基本規范
第三節 消費稅應納稅額的計算
第四節 自產自用應稅消費品應納稅額的計算
第五節 委托加工應稅消費品應納稅額的計算
第六節 進口應稅消費品應納稅額的計算
第七節 出口應稅消費品退（免）稅
第八節 消費稅征收管理
第五章 營業稅法
第一節 營業稅的基本規范
第二節 營業稅應納稅額的計算
第三節 特殊經營行為的稅務處理
第四節 營業稅的稅收優惠
第五節 營業稅的征收管理
第六章 關稅法
第一節 征稅對象及納稅義務人
第二節 我國進出口稅則
第三節 原產地規定
第四節 應納稅額的計算
第五節 行李和郵遞物品進口稅
第六節 關稅減免 
第七節 關稅征收管理

第三編 所得稅法律制度
第七章 企業所得稅法
第一節 企業所得稅稅收基本規范
第二節 企業所得稅應納稅所得額
第三節 企業所得稅應納所得稅額
第四節 企業所得稅稅收優惠
第五節 企業所得稅境外所得的稅額扣除
第六節 企業所得稅的納稅申報和繳納
第八章 個人所得稅法
第一節 個人所得稅稅收基本規范
第二節 個人所得稅應納稅所得額的確定
第三節 個人所得稅應納所得稅額
第四節 個人所得稅的稅收優惠
第五節 個人所得稅境外所得的稅額扣除
第六節 個人所得稅的納稅申報和繳納

第四編 其他稅法律制度
第九章 特定目的稅法
第一節 城市維護建設稅法
第二節 教育費附加
第三節 車輛購置稅法
第四節 耕地占用稅法
第十章 財產、行為稅法
第一節 房產稅法
第二節 車船稅法
第三節 印花稅法
第四節 契稅法
第十一章 資源稅類法律制度
第一節 資源稅法
第二節 城鎮土地使用稅法
第三節 土地增值稅法

第五編 稅收程序法律制度
第十二章 稅務管理制度
第一節 稅務登記制度
第二節 賬簿和憑證的管理制度
第三節 發票管理制度
第四節 稅務檢查制度
第五節 稅務稽查制度
第六節 稅款征收制度
第十三章 稅收處罰制度
第一節 稅收處罰法概述
第二節 稅務行政處罰
第三節 稅務刑事處罰
第十四章 稅收救濟制度
第一節 稅收救濟法概述
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
第四節 稅務行政賠償
參考文獻

第一編 稅法基礎
第一章 稅收概論
【學習目標】
稅收是一個古老的經濟概念，從公元前21世紀夏朝產生的稅收萌芽開始，已經有幾千年的歷史了；稅收又是一個不斷發展與完善的經濟概念，隨著經濟的發展和國家職能的擴大，稅收的內容不斷豐富。在現代經濟生活中，稅收的作用也日益增強。
通過本章學習了解稅收的起源和發展，掌握稅收產生的兩個基本條件，掌握稅收的基本內涵及特征，正確理解稅收的原則與作用。
第一節稅收的起源和發展
一、稅收的起源
稅收既是財政范疇，又是一個歷史范疇。稅收并不是人類社會所固有的社會現象，而是社會發展到一定階段的產物，與其他社會現象一樣，都有其產生和發展的過程。
（一）稅收的產生過程
稅收的產生是一個漫長的過程。在原始社會，由于生產工具落后、生產力水平低下，沒有剩余產品，不可能產生稅收。隨著勞動工具的改進、生產力的發展、剩余產品的出現.逐漸出現了私有制。人類社會也逐漸分裂成為兩大敵對的階級，進而產生了國家。所以，列寧說：“在階級矛盾客觀上達到不可調和的地方、時候和程度，便產生了國家。”
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