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中國稅制(第二版)(簡體書)
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目次

書摘/試閱

《經濟管理類課程教材·稅收系列:中國稅制(第2版)》與同類教材、出版物相比,具有很高的權威性、準確性、實用性和針對。陛。我們希望全國各高等院校經濟管理專業的廣大教師繼續關心和支持這項工作,同時將使用這套教材中遇到的問題和改進意見向各位主編反映,以供修訂參考。
楊虹,中央財經大學稅務學院稅務系主任、教授、經濟學博士、碩士生導師、中國注冊會計師。兼任財稅法學研究會理事。從事稅收理論研究與教學工作20余年,主講“中國稅制”、“稅收學”、“稅法”、“企業納稅籌劃”等課程。主要研究方向為稅收理論與稅收實務、稅收籌劃。出版專著兩部;主編、參編各種教材、著作數十本;發表論文幾十篇;主持、參與省、部級等課題幾十項。
第1章 稅收制度概述
1.1 稅收制度的概念
1.2 稅收制度的組成要素
1.3 稅收制度的分類
1.4 稅制結構

第2章 增值稅
2.1 增值稅概述
2.2 征收范圍
2.3 納稅人
2.4 稅率和征收率
2.5 應納稅額的計算
2.6 出口貨物退(免)稅
2.7 稅收優惠
2.8 征收管理
2.9 增值稅專用發票的使用和管理

第3章 消費稅
3.1 消費稅概述
3.2 征收范圍和納稅人
3.3 稅目和稅率
3.4 計稅依據的確定
3.5 應納稅額的計算
3.6 出口應稅消費品退(免)稅
3.7 征收管理

第4章 營業稅
4.1 營業稅概述
4.2 征收范圍和納稅人
4.3 稅率
4.4 計稅依據的確定
4.5 應納稅額的計算
4.6 稅收優惠
4.7 征收管理

第5章 關稅
5.1 關稅概述
5.2 征稅對象和納稅人
5.3 稅則、稅目和稅率
5.4 原產地規定
5.5 完稅價格和應納稅額的計算
5.6 行李和郵遞物品進口稅
5.7 稅收優惠和征收管理

第6章 企業所得稅
6.1 企業所得稅概述
6.2 征稅對象和納稅人
6.3 稅率
6.4 計稅依據的確定
6.5 資產的稅務處理
6.6 關聯企業業務往來的稅務處理
6.7 應納稅額的計算
6.8 稅收優惠
6.9 源泉扣繳
6.10 征收管理

第7章 個人所得稅
第8章 資源稅類
第9章 財產稅制
第10章 行為稅制
參考文獻
1985年4月,國務院發布了《中華人民共和國集體企業所得稅暫行條例》,實行10%~55%的8級超額累進稅率,原來對集體企業征收的工商稅(所得稅部分)同時停止執行。
  1988年6月,國務院發布了《中華人民共和國私營企業所得稅暫行條例》,稅率為35%。
  國營企業“利改稅”和集體企業、私營企業所得稅制度的出臺,重新確定了國家與企業的分配關系,使我國的企業所得稅制建設進入健康發展的新階段。
  第三,1991--1994年的企業所得稅制度。
  為適應中國建立社會主義市場經濟體制的新形勢,進一步擴大改革開放,努力把國有企業推向市場,按照統一稅法、簡化稅制、公平稅負、促進競爭的原則,國家先後完成了外資企業所得稅的統一和內資企業所得稅的統一。
  1991年4月,第七屆全國人民代表大會將《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》與《中華人民共和國外國企業所得稅法》合并,制定了《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》,并于同年7月1日起施行。
  1993年12月13日,國務院將《中華人民共和國國營企業所得稅條例(草案)》、《國營企業調節稅征收辦法》、《中華人民共和國集體企業所得稅暫行條例》和《中華人民共和國私營企業所得稅暫行條例》,進行整合制定了《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》,自1994年1月1日起施行。上述改革標志著中國的所得稅制度改革向著法制化、科學化和規范化的方向邁出了重要的步伐。
  第四,1994--2007年的企業所得稅制度。
  1994年企業所得稅分為內資企業、外資企業(包括外商投資企業和外國企業)兩套稅制,在稅制要素,包括納稅人、扣除項目、優惠政策等方面都存在一定差異。
  企業所得稅適用于內資企業,納稅人為中國境內的國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業和其他組織。征稅對象為納稅人來源于中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。納稅人每個納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額以後的余額,為應納稅所得額。企業在工資性支出、公益性捐贈、廣告費、職工教育經費、職工福利費和職工工會經費等方面實行限額內或標準內稅前扣除。法定的基準稅率為33%,年度應納稅所得額在3萬元以下的企業,以及10萬元以下至3萬元的企業分別適用18%和27%的照顧性稅率。
  外資企業所得稅法適用于外資企業,納稅人為外商投資企業和外國企業。征稅對象是外商投資企業和外國企業的生產、經營所得和其他所得。納稅人每個納稅年度的牧入總額減去準予扣除項目金額以後的余額,為應納稅所得額。企業基本上實行成本費用稅前據實扣除的辦法。企業所得稅實行30%的比例稅率,另按應納稅的所得額征收3%的地方所得稅,綜合稅率亦為33%。為加大吸引外商投資的政策力度,國家實施了一系列稅收優惠政策,主要包括生產性外商投資企業享受企業所得稅“兩免三減半”優惠,投資港口碼頭和能源類的外資企業享受企業所得稅“五免五減半”,對設在經濟特區、經濟技術開發區等地區的生產性外資企業實行15%、24%低稅率優惠等。
  ……

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