國際稅收學（簡體書）

《國際稅收學》在寫作方法上力求規范分析和實證分析相結合，理論與實踐相結合，在內容上盡量反映國內外最新研究成果，跟蹤我國的經濟改革實踐，做到體系完整、內容豐富、融會中西、實用性強。
《國際稅收學》可作為普通高等院校財政稅收、國際工商管理、國際貿易、國際金融、國際經濟法、國際會計法等專業的教材，還可作為我國稅務系統高層次復合型人才培訓和對國際稅收感興趣的其他專業人士的參考書。全書共十一章，主要內容包括國際稅收的基本概念、稅收管轄權、國際雙重征稅及其抵免制度、國際稅收協定、國際避稅港、租稅樂園避稅模式及應對、國際稅收的避稅、偷稅和漏稅及其反避稅、偷稅和漏稅問題、國際關聯企業轉讓定價的稅務處理、稅收領域中的非歧視原則、國際稅收協調和國際稅收發展的動向與趨勢。

《國際稅收學》是專為滿足普通高等院校財政稅收、國際工商管理、國際貿易、國際金融、國際經濟法、國際會計法等專業的需求而編寫的教材。

本書是專為滿足普通高等院校財政稅收、國際工商管理、國際貿易、國際金融、國際經濟法、國際會計法等專業的需求而編寫的教材。
各國現行稅收制度一般是在市場經濟建立以後才逐步完善起來的，但隨著各國經濟活動國際化的發展，稅收活動也出現了國際化的趨勢，從而產生了國際稅收問題。特別是19世紀末到20世紀初，主要發達國家的資本輸出規模不斷擴大，國外投資經營所得成為資本輸出國的一項重要收入來源，由此不可避免地產生了有關當事國政府對同一筆跨國收入各自行使稅收管轄權的問題，即產生國際雙重征稅現象。一方面，納稅人的母國要對其全部所得征稅，因為母國是他們的主要活動地，納稅人在這里享受公共服務、通信基礎設施和社會保障等。另一方面，收入來源國對非居民在其地域范圍內取得的所得也要征稅；如果從事跨國經營的企業和個人不承認有關國家的管轄權，不向非居住國納稅，則不可能取得在該國從事經濟活動的權利。因此從根本上講，國際稅收問題更集中地反映了經濟生活國際化進程中各有關當事國的利益維系和利益沖突的關系。
如何消除或減輕對跨國納稅人國外所得的雙重征稅，是國際稅收要解決的比較重要的問題。為了保證資金的跨國有序流動，稅收中性思想被引入國際稅收領域。嚴格來說，國際稅收中性主要強調國民的國外所得應由所在地政府課稅，而母國政府對其不課征任何稅收。然而，這一理想化的國際稅收分配原則在實踐中很難推行。實踐表明，國與國之間稅收關系調節不力就會阻礙勞動、資本、技術等生產要素的國際流動和有效配置，不利于世界經濟的總體發展，也會損害各國自身的利益。所以，理順國際稅收關系，搞好國際稅收協調對各國來說都是一項十分重要的工作。

第一章 導言
第一節 國際稅收關系的形成與發展
第二節 國際稅收有相關概念的理解
第三節 國際稅收學研究的對象、范圍、內容和方法
小結
練習題

第二章 稅收管轄權
第一節 稅收管轄權概述
第二節 收入來源地稅收管轄權
第三節 居民（公民）稅收管轄權
第四節 雙重稅收管轄權的評析
小結
練習題

第三章 國際雙重征稅的產生和消除
第一節 國際雙重征稅概述
第二節 經濟性的所得稅重疊征稅——國際重疊征稅
第三節 法律性的所得稅復征稅——國際重復征稅
第四節 國際雙重征稅問題的處理方式、思路及復則
第五節 消除國際雙重征稅的基本方法
小結
練習題

第四章 外國稅收的抵免制度
第一節 稅收抵免制度概述
第二節 直接抵免制度和間接抵免制度
第三節 稅後抵免限額
第四節 稅收的饒讓抵免
第五節 國際稅收中性理論
小結
練習題

第五章 國際稅收協定
第一節 國際稅收協定的由來和演進
第二節 國際稅收協定的主要內容
第二節 直接抵免制度和間接抵免制度
一、稅收抵免的含義
二、直接抵免
三、間接抵免
第三節 稅後抵免限額
一、分國限額法
二、綜合限額法
三、合并累進抵免和不合并累進抵免
第四節 稅收的饒讓抵免
一、稅收饒讓抵免的概念及歷史演進
二、稅收饒讓抵免與外國稅收抵免的區別
三、稅收饒讓抵免的方式和范圍
四、稅收饒讓抵免的類型
五、對稅收饒讓抵免的綜合評析
六、我國對稅收饒讓抵免的態度
第五節 國際稅收中性理論
一、資本出口中性：抵免法
二、國家中性：扣除法
三、資本進口中性：免稅法
四、國際稅收中性在世界各國的運用
小結
練習題

第五章 國際稅收協定
第一節 國際稅收協定的由來和演進
一、國際稅收協定的產生過程
二、國際稅收協定的歷史演進
第二節 國際稅收協定的主要內容
一、協定適用范圍
二、基本用語的定義
三、對所得和財產的課稅
四、避免雙重征稅的方法
五、稅收無差別待遇
六、防止國際偷漏稅和國際避稅
第三節 國際稅收協定的作用
一、協調稅收管轄權的沖突，合理解決稅收收益分配關系
二、避免國際雙重征稅，消除跨國納稅人的不合理負擔
三、加強國家之間的稅務合作，防止國際逃避稅以及偷漏稅行為的發生
四、實行稅收無差別待遇，消除稅收歧視對國際經濟活動的不利影響
第四節 OECD范本和UN范本
一、OECD范本和UN范本的歷史由來
二、OECD范本與UN范本的主要區別
三、OECD范本與UN范本對各國締結的雙邊稅收協定的原則性規定
第五節 我國對外締結稅收協定的情況
一、我國對外締結稅收協定的基本情況
二、我國在對外締結稅收協定時所遵循的基本原則
三、我國對外稅收協定的主要內容
小結
練習題

第六章 國際避稅港
第一節 避稅港是一種稅收模式
一、避稅港的含義
二、避稅港的基本類型
三、世界主要避稅港簡介
四、避稅港的特征
五、避稅港形成的原因和條件
六、避稅港的作用
第二節 避稅港的避稅模式
一、虛構避稅港營業
二、虛構避稅港信托財產
三、轉讓定價
第三節 香港稅制的典型分析
一、香港稅制概況
二、香港稅制成功的原因
第四節 避稅港的後果及其對策
一、避稅港帶來的後果分析
二、針對避稅港帶來的後果各國對其所持的態度和所采取的政策
……
第七章 國際稅收的避稅、偷稅和漏稅及其反避稅、偷稅和漏稅問題
第八章 國際上對國際關聯企業轉讓定價的稅務處理
第九章 非歧視原則和涉外稅收優惠
第十章 國際稅收協調
第十一章 國際稅收發展的動向和趨勢
附錄一 聯合國關于發達國家與發展中國家間避免雙重征稅的協定范本
附錄二 經濟合作與發展組織關于避免雙重征稅的協定范本
附錄三 中華人民共和國政府和美利堅合眾國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅收的協定
附錄四 中華人民共和國政府和大不列顛及北愛爾蘭聯合王國政府關于對所得和財產收益相互避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定
附錄五 關稅及貿易總協定
附錄六 國際稅收相關詞匯中英文對照表
參考文獻