稅法概論（簡體書）

《稅法概論》以我國最新的稅收法律法規為主要依據，根據高職高專院校稅法課程教學的基本要求，吸取當代稅法理論研究和實踐創新的最新成果編寫而成。《稅法概論》在編寫過程中，本著稅法的基礎理論夠用為原則，著重突出對高職高專學生稅法的基本知識的普及和基本技能的培養，介紹了稅法基本理論、我國主要稅種和稅收征收管理法，并配有相關計算和案例分析，不僅注重在實際經濟工作中有關稅收法律法規的應用，還兼顧了稅法職業資格考試的需要。《稅法概論》可作為高職高專院校經濟、管理、法學類專業的學生使用，也可作為成人高等院校的財經類專業用書，還可作為財稅、會計、審計、金融等經濟管理部門職員考試、培訓或自學參考用書。

《稅法概論》注重知識與技能的結合、強調針對性和實用性、引用典型案例分析、強調獲取知識能力的培養、免費提供配套教學資源等。

第一章 稅法概述 1 第一節 稅法的概念 1 第二節 稅法基本理論 4 第三節 稅收立法與稅法的實施 12 第四節 我國現行稅法體系 14 第五節 我國稅收管理體制 17 本章小結 20 練習題 21 第二章 增值稅法 23 第一節 增值稅概述 23 第二節 增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率 27 第三節 增值稅應納稅額的計算 31 第四節 出口貨物退（免）稅 47 第五節 增值稅的征收管理 56 第六節 增值稅專用發票的使用和管理 66 第七節 增值稅案例分析 72 本章小結 75 練習題 75 第三章 消費稅法 79 .第一節 消費稅概述 79 第二節 消費稅的納稅人、征稅范圍、稅目和稅率 81 第三節 消費稅的計稅依據 87 第四節 消費稅應納稅額的計算 89 第五節 出口應稅消費品退（免）稅 98 第六節 消費稅的征收管理 99 第七節 消費稅案例分析 102 本章小結 104 練習題 105 第四章 營業稅法 108 第一節 營業稅概述 108 第二節 營業稅的納稅人、征稅范圍、稅目和稅率 110 第三節 營業稅的計稅依據及其應納稅額的計算 117 第四節 幾種特殊經營行為的稅務處理 123 第五節 營業稅的稅收優惠 127 第六節 營業稅的征收管理 133 第七節 營業稅案例分析 136 本章小結 139 練習題 139 第五章 城市維護建設稅法及教育費附加 142 第一節 城市維護建設稅概述 142 第二節 城市維護建設稅的納稅人、計稅依據和稅率 143 第三節 城市維護建設稅應納稅額的計算 144 第四節 城市維護建設稅的稅收優惠 145 第五節 城市維護建設稅的征收管理 145 第六節 教育費附加的有關規定 146 本章小結 147 練習題 148 第六章 關稅法 150 第一節 關 稅 概 述 150 第二節 關稅的納稅人、征稅范圍、進出口稅則和稅率 153 第三節 關稅完稅價格 158 第四節 關稅應納稅額的計算 163 第五節 關稅的稅收優惠 165 第六節 行李、郵遞物品進口稅和原產地規定 169 第七節 關稅的征收管理 170 第八節 關稅案例分析 172 本章小結 176 練習題 176 第七章 資源稅法 179 第一節 資源稅概述 179 第二節 資源稅的納稅人、稅目和單位稅額 181 第三節 資源稅課稅數量及其應納稅額的計算 183 第四節 資源稅的稅收優惠 184 第五節 資源稅的征收管理 185 本章小結 186 練習題 187 第八章 土地增值稅法 189 第一節 土地增值稅概述 189 第二節 土地增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率 189 第三節 土地增值稅應稅收入與扣除項目的確定 190 第四節 土地增值稅應納稅額的計算 193 第五節 土地增值稅的稅收優惠 195 第六節 土地增值稅的征收管理 196 本章小結 205 練習題 205 第九章 房產稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅法 208 第一節 房產稅法 208 第二節 城鎮土地使用稅法 215 第三節 耕地占用稅法 223 本章小結 225 練習題 226 第十章 車船稅和車輛購置稅法 228 第一節 車船稅法 228 第二節 車輛購置稅法 235 本章小結 242 練習題 242 第十一章 印花稅和契稅法 244 第一節 印花稅法 244 第二節 契稅法 257 本章小結 263 練習題 263 第十二章 企業所得稅法 266 第一節 企業所得稅概述 266 第二節 企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率 271 第三節 企業所得稅應納稅所得額的確定 272 第四節 資產的稅務處理 282 第五節 企業所得稅應納稅額的計算 286 第六節 企業所得稅的稅收優惠 292 第七節 企業所得稅的征收管理 295 第八節 企業所得稅案例分析 307 本章小結 312 練習題 313 第十三章 個人所得稅法 316 第一節 個人所得稅概述 316 第二節 個人所得稅的納稅人、所得來源的確定和稅率 319 第三節 個人所得稅的應稅所得項目 324 第四節 個人所得稅應納稅所得額的確定 325 第五節 個人所得稅應納稅額的計算 329 第六節 個人所得稅的稅收優惠 347 第七節 個人所得稅的征收管理 349 第八節 個人所得稅案例分析 358 本章小結 364 練習題 365 第十四章 稅收征收管理法 368 第一節 稅收征收管理法概述 368 第二節 稅務管理 370 第三節 稅款征收 379 第四節 稅務檢查 387 第五節 法律責任 390 第六節 稅收征收管理案例分析 394 本章小結 397 練習題 397 參考文獻 399

必須貫徹法制的統一性與因時、因地制宜相結合。法制的統一性，表現在稅收立法上，就是稅收立法權只能由國家最高權力機關來行使，各地區、各部門不能擅自制定違背國家憲法和法律的所謂“土政策”、“土規定”。但是，我國又是一個幅員遼闊、人口眾多、多民族的國家，各地區的經濟文化發展水平不平衡，政治狀況也不盡相同，因而對不同地區不能強求一樣。因此，為了照顧不同地區，特別是少數民族地區不同的情況和特點，為了充分發揮地方的積極性，在某些情況下，允許地方在遵守國家法律、法規的前提下，制定適合當地的實施辦法等。5.法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則制定稅法，是與一定經濟基礎相適應的，稅法一旦制定，在一定階段內就要保持其穩定性，不能朝令夕改。但是，這種穩定性不是絕對的，因為社會政治、經濟狀況是不斷變化的，稅法也要進行相應的發展變化。這種發展變化具體表現在：有的稅法，已經過時，需要廢除；有的稅法，部分失去效力，需要修改、補充，根據新的情況，需要制定新的稅法。此外，還必須注意保持稅法的連續性，即稅法不能中斷，在新的稅法未制定前，原有的稅法不應隨便中止失效；在修改、補充或制定新的稅法時，應保持與原有稅法的承續關系，應在原有稅法的基礎上，結合新的實踐經驗，修改、補充原有的稅法和制定新的稅法。（三）我國稅收立法、稅法調整1.稅收立法機關我國的立法體制是全國人民代表大會及其常務委員會行使立法權，制定法律；國務院及所屬各部委，有權根據憲法和法律制定行政法規和規章；地方人民代表大會及其常務委員會，在不與憲法、法律、行政法規抵觸的前提下，有權制定地方性法規，但要報全國人大常委會和國務院備案；民族自治地方的人大有權依照當地民族政治、經濟和文化的特點，制定自治條例和單行條例。各有權機關根據國家立法體制規定，所制定的一系列稅收法律、法規、規章和規范性文件，構成了我國的稅收法律體系。需要說明的是，我們平時所說的稅法，有廣義和狹義之分。廣義概念上的稅法包括所有調整稅收關系的法律、法規、規章和規范性文件，是稅法體系的總稱；狹義概念上的稅法是特指由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收法律。由于制定稅收法律、法規和規章的機關不同，其法律級次不同，因此其法律效力也不同。