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稅法(簡體書)
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商品簡介

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目次

書摘/試閱

《稅法》內容簡介:稅法即稅收法律制度,是國家法律的重要組成部分,它是以憲法為依據制定的。隨著我國經濟的快速發展,國家工作人員和普通老百姓都越來越關注稅收法律知識,所以說稅法和我們的生活息息相關。
編者是通過查閱最新的稅收政策、法律法規文件,以通俗易懂的語言來完成此教材編寫的。李鳳榮、張小靜主編的《稅法》共11章,包括稅法基本理論、增值稅、消費稅、營業稅、關稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅、其他稅種、稅收征收管理法、稅務行政法制和國際稅收協定。按照各稅種的特點,先後介紹其基本理論知識、適用范圍、稅目稅率、計算方法、應納稅額的計算及優惠政策等內容。每章節都有大量的例題和練習題,并配有參考答案,便于學生自學;重點難點部分有提示,使學生能更好地理解掌握所學內容。
《稅法》知識全面、易于操作,是注冊會計師考試和本科院校相關專業教學的理想用書。
《稅法》以財政部注冊會計師考試委員會頒布的《注冊會計師全國統一考試大綱》為依據,及時將《稅法》變化的內容納人其中,體現了最新的國家稅收政策。本教材從創作思路、結構設計、內容選擇等方面都體現了高等教育的特點,以培養學生崗位技能為出發點,以提高學生的分析和解決問題的能力為目標,在系統闡述稅法基本理論的同時,注重理論和實踐的統一。本教材內容具有前瞻性,通俗易懂、結構清晰,是報考注冊會計師、專業教學及在職會計人員培訓的理想用書。《稅法》是面向“十二五”高等教育課程改革項目研究成果。
第一章 稅法概論
第一節 稅法概念
第二節 立法原則及現行稅法體系
第三節 我國稅收管理體制

第二章 增值稅
第一節 征稅范圍及納稅義務人
第二節 一般納稅人和小規模納稅人認定及管理
第三節 一般納稅人應納稅額的計算
第四節 特殊經營行為的稅務處理
第五節 稅收優惠
第六節 進口貨物征稅
第七節 出口貨物退(免)稅
第八節 征收管理
第九節 增值稅專用發票的使用及管理

第三章 消費稅
第一節 納稅義務人及稅目、稅率
第二節 計稅依據
第三節 應納稅額的計算
第四節 出口應稅消費品退(免)稅
第五節 征收管理與納稅申報

第四章 營業稅
第一節 納稅義務人與扣繳義務人
第二節 應納稅額的計算
第三節 特殊經營行為的稅務處理
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第五章 關稅
第一節 納稅義務人與征稅對象
第二節 稅率
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第六章 其他稅種
第一節 城市維護建設稅
第二節 教育費附加
第三節 資源稅
第四節 土地增值稅
第五節 城鎮土地使用稅
第六節 耕地占用稅
第七節 房產稅
第八節 車輛購置稅
第九節 車船稅
第十節 印花稅
第十一節 契稅法

第七章 企業所得稅
第一節 納稅義務人及征稅范圍
第二節 應納稅所得額的計算
第三節 稅收優惠
第四節 應納稅額的計算
第五節 資產的稅務處理
第六節 特別納稅調整
第七節 征收管理

第八章 個人所得稅
第一節 納稅義務人與所得來源地
第二節 征稅范圍
第三節 應納稅額的計算
第四節 應納稅額計算中的其他規定
第五節 稅收優惠
第六節 征收管理

第九章 稅收征收管理法
第一節 稅收征收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款征收
第四節 法律責任
第五節 納稅擔保試行辦法

第十章 稅務行政法制
第一節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟

第十一章 國際稅收協定
第一節 國際重復征稅
第二節 國際避稅與反避稅
第三節 國際稅收協定
強化練習參考答案
參考文獻
代購代銷貨物本身的經營活動屬于購銷貨物,屬于增值稅的征收范圍。營業稅是對代理者為委托方提供的代購或代銷貨物的勞務行為征稅。
(1)代購貨物是指受托方按照協議或委托方的要求,從事商品的購買并按發票購進價格與委托方結算(原票轉交)。受托方要按購進額收取一定的手續費,這就是營業稅規定要征稅的范圍。
代購貨物行為,凡同時具備以下條件的,不論企業財務如何核算,均應征收營業稅:第一,受托方不墊付資金;第二,銷貨方將增值稅專用發票開具給委托方,并由受托方將該項發票轉交給委托方;第三,受托方按代購實際發生的銷售額和增值稅稅額與委托方結算貨款,并另收取手續費。
(2)代銷貨物是指受托方按委托方的要求銷售貨物,并收取手續費的經營活動。受托方提供了勞務,因而,要收取一定的手續費。營業稅是對受托方提供代銷貨物業務的勞務所取得的手續費征稅。掌握代銷貨物的關鍵,是受托方以委托方的名義,從事銷售委托方的貨物的活動,對代銷貨物發生的質量問題以及法律責任,都由委托方負責。(四)商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題自2004年7月1日起,對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系的,且商業企業向供貨方提取一定勞務的收入。例如,進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等,不屬于平銷返利,不沖減當期增值稅進項稅額,應按營業稅的適用稅目稅率(5%)征收營業稅。
商業企業向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發票。

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