稅務管理（簡體書）

《稅務管理》是高等院校稅務、財政、會計等經濟管理類專業學生學習稅務管理基本理論知識和具體實務的教材。《稅務管理》針對大學生就業多元化特征，從稅務機關和企業兩個不同的角度分析了現代稅務管理的原則和思路，詳細介紹了稅務登記、賬簿和憑證管理、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅源監控、納稅檢查、稅務違法行為及法律責任、稅務行政處罰與稅務行政救濟、納稅服務與風險管理、稅務代理等方面的具體規定。全書各章均附有本章小結與習題，部分章節提供了較豐富的案例，便于教學和自學。

《稅務管理》是21世紀普通高等院校實用規劃教材?經濟管理系列之一。

目錄第一章 稅務管理概述 第一節 稅務管理的概念 一、稅務管理的定義 二、稅務管理的屬性 三、稅務管理的作用 四、稅務管理的法律依據 第二節 稅務管理的內容 一、稅務機關的稅務管理 二、企業的稅務管理 第三節 稅收管理體制 一、稅收管理體制定義及其作用 二、我國現行稅收管理體制——分稅制 第四節 稅務管理的原則 一、稅務機關實施稅收管理應遵循的原則 二、納稅主體對涉稅事項實施管理應遵循的原則 本章小結 復習思考題 第二章 稅收基礎管理 第一節 稅務登記 一、稅務登記的概念 二、稅務登記的辦理期限 三、稅務登記證的內容和用途 四、稅務登記辦理的具體要求 五、聯合辦理稅務登記制度 第二節 賬簿、憑證管理 一、賬簿、憑證的概念 二、賬簿、憑證管理制度 三、違反賬簿、憑證管理的法律責任 第三節 發票管理 一、發票概述 二、發票的印制管理 三、發票的領購管理 四、發票的使用管理 五、發票的保管和繳銷 六、發票的檢查制度 七、對違反發票管理規定的行為的處罰 第四節 稅收法律文書 一、稅收法律文書的定義 二、稅收法律文書的送達方式 三、稅收法律文書的生效規定 本章小結 復習思考題 第三章 納稅申報 第一節 納稅申報的意義和一般規定 一、納稅申報的意義 二、納稅申報的基本要求 三、納稅申報的受理與審核 四、延期納稅申報 五、違反納稅申報的法律責任 第二節 增值稅納稅申報 一、一般納稅人增值稅納稅申報 二、小規模納稅人增值稅納稅申報 第三節 企業所得稅納稅申報 一、企業所得稅納稅申報的種類 二、《企業所得稅年度納稅申報表》的填寫說明 三、《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》的填寫實例 本章小結 復習思考題 第四章 稅款征收 第一節 稅款征收方式 一、稅款征收的概念 二、稅款征收方式 三、稅款繳庫方式 四、稅收票證管理 第二節 稅款征收措施 一、核定稅額征收 二、納稅擔保措施 三、稅收保全措施 四、稅收強制執行措施 五、離境清稅制度 六、滯納金制度 七、稅款的補繳與追征 八、稅款優先執行制度 九、稅款的退還 十、處置大額資產報告制度 十一、合并分立清稅制度 十二、代位權和撤銷權 十三、欠稅公告制度 十四、對未辦理稅務登記和臨時經營的稅款征收 十五、關聯企業業務往來的稅收調整 第三節 延期納稅和減免稅 一、延期納稅 二、減免稅管理 本章小結 復習思考題 第五章 稅源監控 第一節 稅源監控一般規定 一、稅源監控的定義 二、稅源監控的內容 三、稅源監控的原則 第二節 稅款核定與稅款調整 一、稅款核定 二、稅款調整 第三節 涉稅信息采集和保密管理 一、涉稅信息采集的意義 二、涉稅信息采集的途徑和內容 三、涉稅保密信息的管理 第四節 納稅評估 一、納稅評估的概念 二、納稅評估的分類 三、納稅評估的內容 四、納稅評估的指標 五、納稅評估的方法 六、評估結果的處理 本章小結 復習思考題 第六章 納稅檢查概論 第一節 納稅檢查概述 一、納稅檢查的概念 二、納稅檢查的意義 三、納稅檢查的依據 第二節 納稅檢查的基本內容、程序和方法 一、納稅檢查的基本內容 二、納稅檢查工作的基本程序 三、納稅檢查的基本方法 第三節 納稅檢查權限和相關要求 一、納稅檢查權限 二、納稅檢查的基本要求 三、納稅檢查的法律責任 四、納稅檢查的證據規范 本章小結 復習思考題 第七章 會計資料檢查方法 第一節 會計憑證的檢查方法 一、原始憑證的檢查 二、記賬憑證的檢查 第二節 會計賬簿的檢查方法 一、總分類賬簿的檢查 二、明細分類賬簿的檢查 三、日記賬簿的檢查 四、備查賬簿的檢查 第三節 會計報表的檢查方法 一、會計報表檢查的一般方法 二、資產負債表的檢查 三、利潤表的檢查 本章小結 復習思考題 第八章 稅種檢查實務 第一節 增值稅檢查 一、對增值稅納稅人的檢查 二、對增值稅扣繳義務人的檢查 三、對承租或承包經營的檢查 四、對視同銷售行為的檢查 五、對兼營非增值稅應稅勞務的檢查 六、對混合銷售行為的檢查 七、對稅率和征收率的檢查 八、對銷售額的檢查 九、對以舊換新、還本銷售的檢查 十、對納稅義務發生時間的檢查 十一、對進項稅額的檢查 十二、對進項稅額轉出的檢查 十三、對增值稅抵扣憑證的檢查 十四、對增值稅減免稅的檢查 第二節 消費稅檢查 一、對納稅人和扣繳義務人的檢查 二、對適用稅目稅率的檢查 三、對納稅義務發生時間的檢查 四、對計稅依據及應納稅額的檢查 第三節 營業稅檢查 一、對納稅人和扣繳義務人的檢查 二、對征稅范圍和稅率的檢查 三、對計稅依據的檢查 四、對納稅地點和納稅義務發生時間的檢查 第四節 企業所得稅檢查 一、對收入總額的檢查 二、對準予扣除項目總額的檢查 三、對應納稅所得額及應納稅額的檢查 本章小結 復習思考題 第九章 稅務違法行為及法律責任 第一節 偷稅及其法律責任 一、偷稅的定義 二、偷稅行為的主要特征 三、偷稅的行政處罰 四、逃稅罪的定義 五、逃稅罪的構成要件 六、逃稅罪的刑事責任 第二節 抗稅及其法律責任 一、抗稅的定義 二、抗稅行為的特征 三、抗稅的行政處罰 四、抗稅罪的定義 五、抗稅罪的構成要件 六、抗稅罪的刑事責任 第三節 騙取出口退稅及其法律責任 一、騙取出口退稅的定義 二、對騙取出口退稅的行政處罰 三、騙取出口退稅罪的定義 四、騙取出口退稅罪的構成要件 五、騙取出口退稅罪的刑事責任 第四節 逃避追繳欠稅及其法律責任 一、逃避追繳欠稅的定義 二、逃避追繳欠稅的行為特征 三、逃避追繳欠稅的處罰 四、逃避追繳欠稅罪的概念 五、逃避追繳欠稅罪的構成要件 六、逃避追繳欠稅罪的刑事責任 第五節 其他稅務違法行為及其法律責任 一、納稅人、扣繳義務人及其他單位的其他稅務違法行為及其法律責任 二、稅務機關、稅務人員的稅務違法行為及其法律責任 三、發票違法行為及其法律責任 本章小結 復習思考題 第十章 稅務行政處罰與稅務行政救濟 第一節 稅務行政處罰 一、稅務行政處罰概述 二、稅務行政處罰的程序 第二節 稅務行政復議 一、稅務行政復議的概念 二、稅務行政復議的基本原則 三、稅務行政復議的受理范圍 四、稅務行政復議的形式 五、稅務行政復議的管轄 六、稅務行政復議的參加人 七、稅務行政復議的程序 八、稅務行政復議決定的執行 第三節 稅務行政訴訟 一、稅務行政訴訟的概念 二、稅務行政訴訟的基本原則 三、稅務行政訴訟的受案范圍 四、稅務行政訴訟的管轄 五、稅務行政訴訟的程序 第四節 稅務行政賠償 一、稅務行政賠償概述 二、稅務行政賠償的程序 三、稅務行政賠償的方式與費用標準 本章小結 復習思考題 第十一章 納稅服務與風險管理 第一節 納稅服務 一、納稅服務的定義 二、納稅服務的基本原則 三、納稅服務的主要內容 四、納稅人的權利和義務 五、辦稅服務廳 六、12366納稅服務熱線和稅務網站 七、納稅服務投訴管理 第二節 企業稅務風險管理 一、風險管理概述 二、稅務風險管理的組織 三、稅務風險管理的程序 四、稅收籌劃 本章小結 復習思考題 第十二章 稅務代理 第一節 稅務代理概述 一、稅務代理的含義 二、稅務代理的基本特征 三、稅務代理的范圍 四、稅務代理的形式 五、稅務代理的原則 六、稅務代理的作用 第二節 稅務代理法律關系與法律責任 一、稅務代理的法律關系 二、稅務代理的法律責任 第三節 注冊稅務師制度與稅務代理機構 一、注冊稅務師制度 二、注冊稅務師的資格 三、稅務代理機構 本章小結 復習思考題 參考文獻

行政復議，是指行政相對人認為行政主體的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向行政復議機關提出復查該具體行政行為的申請，行政復議機關依照法定程序對被申請的具體行政行為進行合法、適當性審查，并做出行政復議決定的一種法律制度。稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等稅務當事人或其他行政相對人認為稅務機關及其工作人員做出的稅務具體行政行為侵犯其合法權益，依法向稅務行政復議機關提出復查該具體行政行為的申請，由稅務行政復議機關對該具體行政行為的合法性和適當性進行審查并做出裁決的制度和活動。稅務行政復議機關是指依法受理行政復議申請、對具體行政行為進行審查并作出行政復議決定的稅務機關。稅務行政復議是一種行政法律制度，其具有糾錯的作用，其特征如下。第一，稅務行政復議是由行政機關主持的裁決活動。首先，稅務行政復議是國家行政機關主持的活動，而不是由司法機關主持的訴訟活動或由權力機關等主體實施的監督活動。其次，稅務行政復議是由有復議權的行政機關主持的活動。復議權是法律授予對引起爭議的具體行政行為進行審查并做出裁決的權力，它既不是稅務機關的專有權力，也不是任何行政機關都可行使的權力。按照《行政復議法》的規定，能夠行使稅務行政復議的機關主要是上一級稅務機關和本級人民政府。第二，稅務行政復議申請人以不服稅務機關及其工作人員做出的稅務具體行政行為為前提，即稅務行政復議以稅務具體行政行為為審查對象。’稅務具體行政行為是指稅務機關及其工作人員針對特定的人、特定的具體事項，做出的有關納稅人等稅務當事人或其他行政相對人權利義務的單方行為，可直接作為行政相對人履行義務或行政主體強制執行的依據。對與稅務具體行政行為相對應的抽象行政行為，如果屬于行政法現、規章等行政立法行為，行政相對人不能申請行政復議，也不能提出審查申請；如果行政相對人認為規章以下的一般抽象行政行為違法，可以在對相應具體行政行為申請復議時，一并提出對該抽象行政行為進行審查的申請。第三，稅務行政復議因不服具體行政行為的利害關系人的申請而發生。當事人提出申請是引起稅務行政復議的前提條件。“不告不理”的原則也同樣適用于稅務行政復議，沒有申請人的申請，就啟動不了稅務行政復議程序，也就無所謂稅務行政復議活動。