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無庫存,下單後進貨(採購期約45個工作天)
應付款內部控制(簡體書)
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商品簡介

作者簡介

目次

本書在對《薩班斯—奧克斯利法案》進行綜述和對影響應付款及其相關職能的法案條款進行闡述的基礎上,詳細討論了在薩班斯法案下各種支付方式(支票、採購卡、電子支付)的流程設計及其關鍵控制點,全面闡述了應付款部門的職能并提供了應付款部門遵循《薩班斯—奧克斯利法案》的整套指南。
本書對于企業將好的管理做法固化為信息化的規則與流程,進而形成公司的管理習慣和提升公司的管理水平具有重要的參考價值。
(美)謝弗,美國應付款領域的著名專家,長期從事應付款舞弊與防范、應付款內部控制流程的調查與研究,是美國《應付款:現在與未來》的創立者與執行主編,出版了一系列與應付款相關的著作。目前,她已出版12本著作。并在《紐約時報》《公司現金流》《融資與風險》《商業信貸》等雜志發表論文100多篇。她還是紐約財務作家協會成員、美國注冊會計師協會刊物《公司財務知情人》的特約撰稿人。
第一部分 基礎
第一章 《薩班斯—奧克斯利法案》:如何應用于應付款
背景
法案概覽
法案的生效日期
對“檢舉人”的保護
審計師的獨立性:問題在哪里
審計師的獨立性:新的要求
及時披露
如何報告重大事件
管理層對內部控制的評價
審計師對內部控制的評價
企業的責任
次級認證
利用法案促進變革
董事保險
結論性思考
第二章 合規的可選方案:外包和COSO框架
外包
使用外包時《薩班斯一奧克斯利法案》的要求
證明適當控制的機制
COSO框架:背景
COSO的目標:企業風險
企業風險管理
結論性思考
第三章 發票處理
訂購單
訂購單的問題
文件記錄
流程圖
發票處理:清晰的指南
審批流程
三方核對
小額發票
合同的遵守
舞弊
職責劃分
主供應商檔案
電子開單
月末結賬
年末結賬
建議的發票處理實務
結論性思考
第二部分 支付過程
第四章 支票
授權簽名人與董事會代表
支票簽名人
記錄:支票簽字者和賬戶
支票簿
支票簽發過程
傳真簽名
緊急支票
郵寄支票
外包支票打印
支票請求單
對單付款
調整銀行對賬單
循環付款
結論性思考
第五章 採購卡
P卡的成長
典型用法
調查:薩班斯法案如何影響你的P卡操作
如果你不必遵守為什麼還要遵守
執行成本
誰在做此項工作
薩班斯法案對P卡程序的影響
薩班斯法案引致的變化
薩班斯法案已經推動了這種改變嗎
附加的控制特性
什麼是被認證過的
不簽名的后果
審計結果
次認證
結論性思考
第六章 電子支付:紙制支票的替代品
電匯
自動化交易所
SAS 70
日常調整
結論性思考
第三部分 應付款部門的職能及其處理
第七章 差旅和招待費的處理
不良做法
書面政策
政策實施
現場抽查
現場抽查的例外情況
當涉及多個員工時,誰來提交
電子償付
T&E卡
SAS 70
EXCEL報告
一卡通項目
結論性思考
第八章 無主財產
遵守狀況
《薩班斯—奧克斯利法案》對非上市公司報告的影響
充公的關鍵問題
合規
正確地歸還財產需要做些什麼
常見的不合規之處
次級認證
職責劃分
結論性思考
第九章 表單和其他IRS相關信息的報告
確定身份
獲得W-9表單
1099表單與年末報告
TIN匹配
B通知
非居民外國人
W-8表單
OFAC和FTO報告
P卡與QPCA報告
參考讀物
第十章 銷售和使用稅
正確遵守稅法的問題
糟糕的實務
形成文件的程序
審計線索
軟件還是表格
銷售稅簡化計劃:不是一個解決方案
第四篇 遵循法案的總體指南
第十一章 舞弊的防范措施
2004的全國報告
舞弊性支出
舞弊的揭露
誰是作案者
挽回損失
員工舞弊
供應商舞弊
W-9表單
小額發票舞弊
支票舞弊
即期匯票舞弊
結論性思考
第十二章 遵循法案所需要的記錄
董事會授權
流程圖
審計線索
記錄保存
合併主體的記錄保存
政策與程序手冊
書面的T&E政策
其他應告知員工的內容
結論性思考
第十三章 遵循法案的總體指南
實行職責劃分
謹慎雇用與背景調查程序
建立應付款循環的內部控制
革除陳規陋習
文件索引
監督報告
法規遵循的自動檢測
培訓
結論性思考
第五部分 附錄
附錄A 2002年《薩班斯—奧克斯利法案》
附錄B 職責劃分
附錄C 支票簿的防偽特徵
附錄D 採購卡與《薩班斯—奧克斯利法案》的調查
附錄E 獨立承包商或員工的判別問題

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