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納稅人權利保護:稅捐稽徵法第一章之一逐條釋義
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商品簡介

目次

2010年1月6日稅捐稽徵法新增列第一章之一「納稅義務人權利之保護」乃首度將納稅義務人「權利」保護予以明文規定,從此納稅不僅是人民之義務,更是受憲法保障之權利,為劃時代里程碑。該章就租稅法律主義及課稅調查之正當程序等事項予以規範,並可預期在不久的將來,該章將成為納稅人權利救濟攻防之所在。

本書首先就該章立法理由、相關案例、法理等作逐條釋義,亦著墨於實務之運用,以便會計師、律師、行政法院法官、土地代書、記帳士等參考。第二部分則藉比較法角度檢討本次立法不足之處,邀德、日、大陸與我國學者介紹主要國家納稅人權利保護之立法、行政與司法,與世界潮流接軌,更期納稅人意識其為國家之主人,每一國納稅人均為納稅共同體之一份子,共同協力追求租稅公平負擔,維護自由市場之競爭秩序,稽徵機關係為納稅人服務,應以統一適用法律,為納稅人提供最大服務為天職,創造國家之租稅競爭力。

第一篇 總 論
納稅者權利保護法案之研討/陳清秀/3
納稅者權利之立法與司法保障/葛克昌/27
論納稅人權利保護——以立法、行政、司法實務為中心/吳德豐/53

第二篇 逐條釋義
稅捐負擔之規範層級(第11條之3)/黃俊杰/83
租稅優惠不得過度(第11條之4)/廖欽福/117
專業稅務代理人制度之亟待建立(第11條之5)/吳啟玄/151
稅法上違法取證的禁止(第11條之6)/黃士洲/171
納稅人權利保護場所之設置(第11條之7)/林子傑、潘英芳/191

第三篇 比較法
败【中譯文】稅法的競爭中立——體系問題與競爭對手的法律保護/謝如蘭譯/213
Wettbewerbsneutralität des Steuerrechts-Systemfrage und Rechtsschutz des Konkurrenten-/Ulrich Hufeld/227
課稅平等原則與課稅合法性原則——以德國近年判決及學說為中心/謝如蘭/245
租稅核課處分之暫時權利保護——以行政處分停止執行制度為中心/盛子龍/285

败【中譯文】申報納稅方式下之「納稅人權利保護」——日本租稅法近年之課題/鄭庭侑譯、周泰維校譯/315
申告納稅方式の下での『納稅者の権利保護』——日本租稅法の近年の課題/藤谷武史/329
試論租稅救濟程序中之執行(不)停止原則——以實體要件審查為核心/蔡孟彥/345
美國稽徵程序中納稅人的權利保護——以程序保障與保護服務的觀察為核心/陳薇芸/377
從物業稅「空轉」談納稅人的知情權/熊 偉/401
韓國《國稅基本法》「納稅者之權利」章變革淺議/藍元駿/435

附 錄
附錄一 增訂稅捐稽徵法第一章之一之條文暨立法理由/475
附錄二 立法院財政委員會併案審查行政院函請審議「稅捐稽徵法部分條文修正草案」及立法院委員黃義交等24人擬具「稅捐稽徵法增訂部分條文草案」之審查報告/479
附錄三 增訂「稅捐稽徵法第一章之一」修正通過及提案條文對照表/489
附錄四 增訂稅捐稽徵法第一章之一之條文暨立法理由英譯/493
附錄五 林委員淑芬等提案之「納稅者權利保護法」草案/497
索 引/533

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