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審計工作底稿指引(進一步審計程序之二)(簡體書)
人民幣定價:78元
定  價:NT$468元
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商品簡介

目次

《審計工作底稿指引》(進一步審計程序之二)是北京注冊會計師協會專業技術指導委員會在已經出版的《審計工作底稿指引》(為適應新發布執業準則制定)的基礎上編著的。可以說,這構成了審計工作底稿的姊妹篇。如果說前已出版的《審計工作底稿指引》(為適應新發布執業準則制定)主要是解決風險評估程序的運用,那么,該書則側重解決內部控制測試和實質性測試的運用,為注冊會計師提供風險導向審計條件下的邏輯鏈條和思想脈絡。
  本底稿指引的總體特點
本底稿指引力圖將審計目標、審計程序和審計認定“三位一體”地結合起來,將識別和評估的財務報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險與控制測試、實質性程序的應對結合起來,從而完整、準確地體現審計準則的精髓。
  本底稿指引的使用要求
(一)為了提供充分、適當的記錄,作為審計報告的基礎;提供證據,證明自身按照審計準則的規定執行了審計工作,注冊會計師應當及時編制審計工作底稿。
及時編制審計工作底稿有助于提高審計工作的質量,便于在出具審計報告之前,對獲取的審計證據和得出的審計結論進行有效復核和評價。
(二)具體實務中,審計檔案可以分為永久性檔案和當期檔案。永久性檔案記錄內容相對穩定,具有長期使用價值,并對以后審計工作具有重要影響和直接作用。
第一部分 資產負債表項目實質性測試底稿
 貨幣資金實質性測試底稿
  (一)貨幣資金——現金實質性測試程序表
  (二)貨幣資金——銀行存款實質性測試程序表
  (三)其他貨幣資金實質性測試程序表
  (四)貨幣資金導引表
  (五)現金導引表
  (六)現金盤點表
  (七)現金收支截止性測試表
  (八)現金收入檢查情況表
  (九)現金支出檢查情況表
  (十)銀行存款導引表
  (十一)銀行存款未達賬項審查表
  (十二)銀行存款余額調節表
  (十三)銀行存款收支截止性測試表
  (十四)銀行存款收入檢查情況表
  (十五)銀行存款支出檢查情況表
  (十六)銀行詢證函
  (十七)其他貨幣資金導引表
  (十八)其他貨幣資金未達賬項審查表
  (十九)其他貨幣資金余額調節表
  (二十)其他貨幣資金截止性測試表
  (二十一)其他貨幣資金收入檢查情況表
  (二十二)其他貨幣資金支出檢查情況表
 交易性金融資產實質性測試底稿
  (一)交易性金融資產實質性測試程序表
  (二)交易性金融資產導引表
  (三)交易性金融資產明細表
  (四)交易性金融資產細節測試底稿(1)
  (五)交易性金融資產細節測試底稿(2)
應收票據實質性測試底稿
  (一)應收票據實質性測試程序表
  (二)應收票據導引表
  (三)應收票據明細表
  (四)應收票據盤點表
  (五)應收票據函證情況表
應收賬款及壞賬準備實質性測試底稿
  (一)應收賬款實質性測試程序表
  (二)應收賬款余額導引表
  (三)應收賬款導引表
  (四)應收賬款明細表
  (五)應收賬款函證結果匯總表
  (六)應收賬款替代程序表
  (七)壞賬準備實質性測試程序表
  (八)壞賬準備導引表
  (九)壞賬準備測算表(1)
  (十)壞賬準備測算表(2)
預付賬款實質性測試底稿
  (一)預付賬款實質性測試程序表
  (二)預付賬款導引表
  (三)預付賬款明細表
  (四)預付賬款函證控制表
  (五)預付賬款細節測試底稿(1)
  (六)預付賬款細節測試底稿(2)
應收利息實質性測試底稿
  (一)應收利息實質性測試程序表
  (二)應收利息導引表
  (三)應收利息檢查表
應收股利實質性測試底稿
  (一)應收股利實質性測試程序表
……
第二部分 利潤表項目實質性測試底稿

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