人生理財的失落環節─遺產：為人父母與子女都該超前部署的財務課題

談到投資理財，
多數人會記帳、儲蓄、投保、存股、買房……
卻往往忽略遺產，
不是覺得自己還年輕，就是等退休再說，
但世事無常，
其實，第一次領薪，
就該好好規劃人生的最後一桶金！

★ 符合2022年最新遺產及贈與稅法
★ 無關貧富，遺產議題100％跟你有關，家家必備的繼承SOP
★ 被視為最忌諱、也最容易鬧家庭糾紛的財務議題
★ 閉口不談，等到面臨繼承時刻，卻手忙腳亂

．你繼承到的遺產是財，還是債？
．如何不讓自己的財產被不喜歡的親戚繼承？
．怎麼讓財產有效轉移？
．繼承時，如何合法節稅？

這些問題，別等到發生了，才思考和處理！

◎ 爭奪家產的新聞，有天可能也會發生在你身上
媒體上，常常看到不少有關遺產繼承的報導，
為了爭奪家產，導致家庭決裂、家人變仇人，
有人認為，這些事件只會發生在有錢人家或名人身上，跟自己無關。

然而，經手不少遺產繼承案件的律師李志正指出，
新聞報導只是冰山一角，無論是富人家庭或中低收入戶，都有遺產繼承的問題。

◎ 一定會牽涉法律的財務環節，更要提早布局
多數人理財，懂得如何開源節流、篩選投資標的、避險，
卻很常忽略要擬定繼承計畫，覺得有忌諱或事到臨頭再處理。

不過，一般的投資理財很少會涉及到法律問題，
但遺產繼承的財務環節，一旦進入法律程序，事情就變得很複雜，
人生也多變無常，不知道下一刻會有什麼突發狀況，
因此，最好提前規劃和準備，才不會手忙腳亂，避免家族紛爭。

◎ 讓「繼承人」與「被繼承人」都了無遺憾的超前部署
對於處理人生中最大一筆錢和最後一桶金，
如果一知半解，很容易導致遺產分配不公、被嚴重課稅、繼承到債務等問題，
於是，李志正根據自己多年的實務經驗，
教你繼承時權利不受損，也讓自己財產找到接班人，繼承人和被繼承人都了無遺憾──

．第一次領薪，就得學會寫遺囑，這是替財產找到理想接班人的好方法，但怎麼寫才有效？
．家人有負債，我可以選擇拋棄繼承嗎？發現家人還有其他財產，還能撤回嗎？
．雖然跟伴侶還沒結婚，但形同家人，遺產可以都留給他嗎？
．遺產怎麼申報，才能合法節稅？
．為了節稅，提前贈與，但一不小心可能被課更多稅，如何避免？
．除了有形資產，文章著作權等無形資產，該如何處理？

本書還有更多遺產與繼承的法律和財務知識、實際案例、解決方法，
讓你圓滿且從容處理人生最後的理財課題，
也讓辛苦累積一輩子的資產好好延續！

李志正

政理法律事務所主持律師。

東吳大學法律系畢業、國防大學法律研究所碩士班畢業。曾任台灣板橋（新北）地方法院檢察署書記官、台灣台北地方法院法官助理。

專長遺產繼承事件、不動產事件、債權債務處理、離婚及其他家事案件，以及民事、刑事案件等處理。

遺產繼承事件律師諮詢網站
https://is.gd/783x2N

【有感推薦】
Mr.Market市場先生｜財經作家
大師兄｜《孝子》作者
朱智豪｜地政士、天易地政士事務所所長
吳宜勲（老吳）｜《自組ETF，讓我股利翻倍的存股法》作者
林智群｜律師
胡碩勻｜《節稅的布局》作者、信達聯合會計師事務所所長
陳詩慧｜《我用波段投資法，4年賺4千萬》作者
郭憲鴻（小冬瓜）｜人氣YT頻道「單程旅行社」
雷丘律師｜知名法普粉專作者
賴瑩真｜法律知識YT頻道「瑩真律師」

「我們的文化中，對死亡往往避而不談，導致遺留下來的不是財富而是困擾。只有勇於面對與提早規劃，它才能成為子女受益一生的財富。」──Mr.Market市場先生，財經作家

「本書開宗明義就說『繼承問題多,早知道早準備』，其實中華文化很避諱討論這些問題，但生前不處理、身故難處理的案例太多了。本書用案例跟法令面，以淺顯易懂的方式介紹繼承基本知識，很值得大家入門了解。」──朱智豪，地政士、天易地政士事務所所長

「遺產是每個人必然會碰到的問題，本書以時事為例，以圖表方式進行解說，且每個案例說明的篇幅不長，符合現代人對法律知識短小輕薄的要求，謹推薦給大家！」──林智群，律師

「讓作者帶著大家布局資產傳承的第一步。」──胡碩勻，《節稅的布局》作者、信達聯合會計師事務所所長

「寫好遺囑不代表可以不用跑法院，但至少可以大大減少跑法院的時間。光是好好面對『人需要規劃遺產』這件事，就會對家人有莫大的幫助！」──郭憲鴻（小冬瓜），人氣YT頻道「單程旅行社」

前言　無論貧富，家家必備的遺產繼承SOP

第1章　新聞時事，有一天也跟你有關
01. 立下的遺囑一定都有效嗎？
02. 非婚生子女是否有繼承權？
03. 子女一定可以繼承到遺產嗎？
04. 未婚伴侶有繼承權嗎？
05. 拋棄繼承後，可以反悔嗎？
06. 沒有配偶、子女，遺產誰繼承？
07. 雖是繼承人，為什麼有可能變被告？
08. 非繼承人，可以分到遺產嗎？

第2章　最常發生糾紛的繼承環節
09. 複雜家庭關係的繼承問題
10. 如何避免非親生子女繼承？
11. 有沒有配偶身分，會影響繼承權
12. 尚未認祖歸宗，可以繼承嗎？
13. 被收養後，能否繼承生母遺產？
14. 父母過世，如何代位繼承？
15. 若離世，如何繼續照顧未婚伴侶？
16. 拒絕不孝子女繼承遺產
17. 同婚合法後，有哪些繼承權利？

第3章　安排人生的最後一桶金
18. 交待身後事的好方法
19. 自書遺囑：遺囑人須親自書寫
20. 公證遺囑：爭議性最低的方式
21. 密封遺囑：生前不會提前曝光
22. 代筆遺囑：留意見證人的資格
23. 口授遺囑：須交親屬會議確認
24. 遺囑能力，影響遺囑效力
25. 哪一份遺囑才有效？
26. 遺囑該如何執行？

第4章　你繼承到的是財，還是債？
27. 繼承到債務，要償還嗎？
28. 清查及繼承遺產的手續

第5章　遺產的繼承範圍
29. 保險金是遺產嗎？
30. 智慧財產權可以繼承嗎？
31. 生前給出的錢是遺產嗎？
32. 夫妻間的財產怎麼計算與繼承？
33. 遺產可以排除其他繼承人嗎？
34. 借名登記的財產
35. 遺產遭盜領、侵占如何處理？

第6章　如何分割遺產？
36. 遺產的三種分割方法
37. 法院裁判分割的方式

第7章　繼承與被繼承都安心的超前部署
38. 讓資產有效傳承、延續
39. 如何節省遺產稅？
40. 用保險規劃身後財產
41. 藉由信託保障不擅理財的繼承人

結語　提前布局最後一桶金，讓愛延續

無論貧富，家家必備的遺產繼承SOP
新聞媒體上，經常會看到許多爭奪遺產的報導與故事：有些是關於繼承人身分的有無；有些是關於遺囑到底是否有效；也有藝人驟然離世，家人面臨遺產分配的爭議問題等。
但遺產繼承的問題，不只會發生在豪門或藝人身上，只是因為他們本身是新聞媒體的焦點，所以才容易受到大眾關注。其實，在社會的各個角落，每天都會發生遺產繼承的相關問題，或許有一天也會發生在你的身上，除非人類可以長生不死，否則在可以預見的將來，無論貧富，你一定會遇到遺產繼承的問題。
繼承問題多，早知道早準備
身為執業律師，我經辦過不少遺產繼承的案件，因此非常了解相關的法律爭議問題，例如：遺產繼承人究竟是哪些人、遺囑是否有效、繼承的手續與類型、應繼遺產的範圍、特留分的計算與扣減權的行使、遺產如何分割、遺產遭盜領、侵占如何處理及其法律責任，甚至如何預防自己的財產在生前遭不肖子女或有心人士覬覦、擅自處分，以確保將來應繼承人能順利承繼到財產，都是遺產繼承相關的重要課題。如果你能在事情發生之前，具備相關的知識，相信更能從容處理，也能有最好的安排。
本書不是以法律教科書的形式呈現，不會只有生硬的法律概念論述，而是透過具體的案例，希望能用比較輕鬆的方式，再搭配圖表呈現，讓你更容易理解有關遺產繼承方面的問題與要點，例如遺產繼承的流程雖然龐雜，但以圖表呈現，就能讓相關手續也變得更容易上手。
常被忽略的理財一環
許多人很會理財，對於不動產、股票等相關投資都非常拿手、有心得，但往往對於人生中可能是金額最大的理財環節──遺產，卻一無所知或一知半解，導致遺產分配不公、被嚴重課稅、繼承到債務等。
也因此本書撰寫的目的，就是希望能讓你對遺產繼承的相關問題，有更完整、全面性的了解，以防將來哪天面臨到突如其來的親人驟逝，卻因為不了解遺產繼承的相關知識，導致遺產分配、稅務繳納方面嚴重吃虧，或因不知道如何主張權利而蒙受損失。
甚至你也可以預先安排自己百年以後的遺產分配方式，或做好遺產稅節稅的規劃，讓後代子孫不需要因為遺產爭議而手足相殘、對簿公堂，也可以將你辛苦累積的資產繼續延續下去，圓滿完成這個最後的人生課題！

提早準備，避免糾紛與高額稅捐
資產傳承是一門藝術，也是一門學問，因為資產傳承規劃，必須了解繼承人們的性格，以及自己資產的屬性與特性，再去行整體的規劃，畢竟繼承人間會不會因此產生爭執，或資產的傳承、分配規劃是否有效，是否可以節省稅捐，皆有必要事先進行規劃與計算，才能達到想要的結果或貼近你的目標。
資產分配得太早，可能會導致繼承人間產生爭執、傷了和氣，或是繼承人因為已經預先取得財產，所以對給予者態度丕變，甚至短時間內就敗光財產；資產分配規劃得太晚，可能會導致無法節稅，或資產延續、遺產繼承沒能按照自己的計畫進行；資產沒有任何規劃，當然不能說一定不好（例如已事先預估不會繳納高額遺產稅或甚至免稅，且繼承人間也肯定不會因為遺產分割而產生爭執），但是沒有任何規劃，通常會導致產權分散、繼承人間對於遺產分割產生爭執或稅捐負擔高等缺點。所以如何拿捏分配、規劃的時間點，也是必須妥善考慮的重點。
搭配不同工具，讓資產傳承極大化
不論是活著的時候贈與財產，也就是生前贈與；或是過世後才分配財產，也就是遺產分配，都會有稅捐問題。一個是「贈與稅」，另一個則是「遺產稅」，兩者只是計算的方式和課稅的稅率不一樣，因為每個人遭遇的狀況不同，並沒有哪種絕對好或壞，規劃前建議可以先找專業人士計算看看，也可以當作規劃時的參考依據。
利用生前贈與減少稅金是一個常見的途徑，不過因為贈與稅的免稅額是每位贈與人每年244萬元，也就是每位贈與人每年不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過244萬元，才可以免徵贈與稅。如果是過世後才將財產分配給繼承人，盡量降低可能產生的遺產稅或其他可能被課徵的稅捐，把稅金的課徵最小化也是遺產規劃的關鍵。
此外，對於資產延續、傳承的規劃，除了遺囑，也有信託、保險等其他工具可以搭配使用，因此也必須有所了解，並視情況搭配運用，才能讓資產有效傳承並極大化。
預先為繼承人設想與建立財務安全
雖然自民國110年9月1日起，全國同步實施單一窗口回復金融遺產資料之便民措施，繼承人可網路申請、線上下載，或就近至任一國稅局分局、稽徵所或服務處之全功能櫃檯查詢被繼承人金融遺產資料，以及國稅局提供的被繼承人財產、所得清單及死亡前二年內贈與資料查詢服務，但是畢竟可能還是有些財產沒辦法透過這樣的查詢得知，例如：黃金、珠寶、古董、以他人名義持有的財產、投資或其他有價值的資產，所以建議生前最好能將相關資料蒐集並整理好，放置於將來繼承人可以找得到的地方，以利繼承人順利取得、繼承，資產得以有效延續。
很多人為了下一代，會選擇投入大筆的教育經費，讓子女接受良好的教育，希望子女能獨立、成長，有更順利的人生。教育固然是件重要的事，但如何在自己離開子女身邊後，他們仍能過上安穩、無憂的生活，應該是作為家長最大的願望，這時，擬定繼承計畫，透過資產有效傳承、延續，為繼承人建立財務上的安全，進而協助他們獲得事業上的成功及生活上的安穩，便是最直接、有效的方式。
許多人終其一生，耗費極多時間創造與累積財產，但卻沒有花太多時間規劃資產該如何傳承與延續，導致繼承人間出現糾紛、權益受損等。如果能事先規劃，便能讓身後財產順利找到接班人，使最後一桶金發揮最大效用，獲得資產的繼承人有更多的資源及能力，也能獲得更好的生活，甚至創造更卓越的財富。