建築施工企業稅務與會計(第四版)（簡體書）

李志遠，管理學博士，中國註冊會計師（CPA），會計學碩士生導師，MBA導師，工程碩士（項目管理領域）導師。長期致力於建築施工企業稅務與會計研究、培訓、諮詢工作，為中國建築股份有限公司、中國鐵建股份有限公司、中國中鐵股份有限公司等上百家國內知名大型建築施工企業集團或其子公司提供過財會、稅務方面的培訓或稅務諮詢。開設了 “建築財稅頻道”微信公眾號，每天都有上萬名網友通過這一平臺，學習和瞭解最前沿、最及時、最重要的建築施工財稅信息。通過微信和QQ與廣大一線財稅人員密切聯繫，及時解答網友遇到的各類財稅疑難問題。長期與中國市場出版社合作，共同打造最實用的建築施工企業財會稅收圖書，獲得了讀者的廣泛好評，成為建築施工財會稅收類培訓教材、高等院校施工企業會計教材的優選，《建築施工企業增值稅操作實務》《施工項目會計核算與成本管理》《施工企業會計》《建築施工企業稅務與會計》等代表性著作一直暢銷不衰。 全晶晶南開大學博士生，曾任職於某央企金融部門，參與多家企業內控制度設計、財務諮詢工作。主要研究領域為資本市場財務與會計、PPP項目金融與財務、建設項目融資與管理。

目 錄第一章 公司的設立與組織形式選擇 第一節 建築施工企業設立的特殊要求 一、建築施工資質的要求 二、安全生產許可制度 三、跨區域涉稅事項管理 第二節 子公司與分公司的設置籌劃 一、分公司與子公司的一般區別 二、分公司與子公司稅收政策差異 三、小微企業稅收優惠政策 第三節 建築施工企業的財稅管理特徵 一、建築施工企業會計科目的設置 二、主要稅種及申報期限 三、政府性基金及工會經費 四、會計和稅法對票據的不同要求 第二章 企業資金的籌措與投資理財 第一節 權益資金的籌措與涉稅管理 一、權益資金及所有者權益 二、股權轉讓 三、企業的合併與分立 第二節 債務資金的籌措與涉稅管理 一、對外借款 二、發行債券 三、融資租賃 四、債務重組 第三節 企業投資理財的稅務與會計 一、理財產品的涉稅問題 二、理財產品的會計核算 第三章 企業用工與勞務外包 第一節 企業用工的基本規定 一、勞動合同用工 二、勞務派遣用工 三、不同用工方式的比較 第二節 企業用工的核算與涉稅管理 一、職工薪酬準則的基本規定 二、職工薪酬核算與相關規定的協調 三、勞務派遣用工的會計核算與涉稅政策 四、個人所得稅的代扣代繳第三節 勞務外包的核算與涉稅管理 一、勞務外包的增值稅政策 二、勞務外包的個人所得稅政策 三、建築勞務公司的轉型及財稅管理 第四章 物資採購與資產管理 第一節 採購業務的涉稅管理 一、進項稅額抵扣的票據要求 二、採購業務付款要求 三、採購業務涉及的其他稅費 第二節 採購業務的會計核算 一、一般採購業務的會計處理 二、待認證進項稅額的會計處理 三、暫估入帳的採購業務的會計處理 四、進項稅額轉出的會計處理 五、待抵扣進項稅額的會計處理 六、代扣代繳增值稅業務的會計處理 第三節 存量資產涉稅管理及核算 一、增值稅稅制下的採購決策 二、材料物資的涉稅管理與核算 三、固定資產的涉稅管理與核算 四、持有資產中涉及的其他稅費 第五章 工程施工成本的核算與管理 第一節 工程施工成本核算與管理的特徵 一、工程施工成本管理概述 二、工程施工成本核算的特殊性 第二節 工程施工成本的核算與稅務一、工程施工成本的核算組織與程序 二、工程施工成本的基本核算 三、輔助生產的核算與稅務 四、機械作業的核算與稅務 第六章 工程結算、收入與費用 第一節 工程承包合同收入與費用的核算 一、工程承包合同概述 二、工程承包合同收入的確認 三、工程承包合同收入的計量 四、工程承包合同收入與費用的核算 五、與合同成本有關的資產減值準備的核算 六、增值稅納稅義務與工程結算 第二節 工程項目分包的稅務與會計 一、工程項目分包及涉稅分析 二、分包業務的賬務處理 第三節 其他收支項目的稅務與會計 一、其他業務收支的稅務與會計 二、視同銷售業務的稅務與會計 三、營業外收支的稅務與會計 四、其他收益的稅務與會計 五、資產處置損益的稅務與會計 第四節 內部往來的稅務與會計 一、企業內部交易的稅務處理規定 二、內部往來的基本會計核算 三、內部往來款項的結算方式 第五節 生產銷售環節其他稅費的繳納與核算 一、資源稅 二、土地增值稅 三、印花稅 四、城市維護建設稅五、教育費附加六、環境保護稅 七、代扣代繳的個人所得稅 第七章 所得稅及所得稅會計 第一節 建築施工企業常見所得稅業務處理 一、跨地區經營匯總納稅企業所得稅的規定二、建築施工所得稅收入的確定三、成本、費用及損失稅前扣除的規定 四、企業所得稅稅前扣除憑證的規定五、建築施工企業涉及的主要所得稅優惠政策 第二節 企業所得稅的會計核算 一、所得稅會計概述 二、資產、負債的計稅基礎 三、暫時性差異 四、遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認 五、所得稅費用的確認和計量 第八章 增值稅的繳納與會計核算 第一節 建築施工企業常用增值稅政策 一、簡易計稅政策的選擇二、異地提供建築服務 三、增值稅的預繳與申報 四、差額納稅政策 五、留抵退稅政策 六、資質共享業務的處理 七、在境外提供建築服務 第二節 增值稅業務的會計核算 一、增值稅科目設置與一般應用二、增值稅相關業務的會計核算 三、差額徵稅業務的會計核算四、復工複業增值稅減免及會計核算 參考文獻附 錄 附錄1 不同制度/準則下建築施工企業收入與費用核算對比 附錄2 常見財稅熱點問題解答