必選稅務法規

租稅為政府為達成施政目標，強制且無對價將人民所有之部分財產移轉至政府，對人民之財產具侵害性，故政府向人民課稅，不僅須公平、合理外，更須依法有據。所以民主法治國家均認為納稅義務應由法律明文規定，以免政府違法濫權課稅，影響人民之權益。

隨著經濟之日趨發展與社會之進步、經濟行為日趨複雜，納稅義務人為規避納稅之義務，逃漏稅技巧亦不斷翻新，為阻止逃漏稅行為，稅務法令之規範亦隨之日漸繁複。我國現有稅法多達十餘種，而其行政命令更為繁雜，因此，非有專業之知識，對稅法實難全盤掌握，本書將提供一深入淺出之介紹，期使納稅義務人能於短期內，有一深入之瞭解，進而保護自己之權益不至受損。

高普考試、初等考、地方特考、稅務特考、司法人員特考、專技人員會計師及記帳士考試均將稅務法規列為應考科目之一，惟各類考試之範圍不同，各類考試之考生可就下列不同之範圍準備之：

1.高普考、初等考、地方特考、稅務特考、司法特考：第一～十六章。

2.會計師：第一～十、十二、十五章。

3.記帳士—稅務相關法規概要：第一～九、十五章。

4.記帳士—租稅申報實務：第三～九章。

稅務法規之修正因配合經濟發展而十分頻繁，而修正之法規通常為命題之重點，本書此次改版已將一○九年六月下旬以前修正之最新法規均予納入，俾能讓考生能掌握最新資訊。

第一章／租稅之基本概念

壹、租稅之意義

貳、租稅之特性

參、租稅與規費

肆、租稅原則

伍、租稅轉嫁之意義與方式

陸、單一稅制與複數稅制

柒、重複課稅

捌、稅基之腐蝕

玖、租稅之分類

拾、我國現行稅務行政組織系統

拾壹、地方稅法通則簡介

第二章／租稅法之內容

壹、租稅法之法源

貳、租稅法之效力

參、租稅法之架構

肆、租稅法之性質

伍、租稅法立法之體制

陸、稅法之制定程序

柒、租稅法之基本原則

捌、租稅法適用原則

玖、租稅債務

拾、逃稅、避稅與節稅

拾壹、稅法中以上、以下等之適用

拾貳、稅法中貨幣單位之使用

第三章／綜合所得稅

壹、所得稅之意義與分類

貳、個人所得稅之分類及其優缺點

參、綜合所得稅課徵原則

肆、綜合所得稅之納稅義務人（主體）

伍、課稅年度及會計基礎

陸、綜合所得稅課稅範圍（客體）

柒、中華民國來源所得

捌、所得之分類

玖、免稅所得

拾、緩課所得

拾壹、免稅額

拾貳、扣除額

拾參、綜合所得淨額之計算

拾肆、基本生活費不得課稅

拾伍、稅率結構

拾陸、投資稅額抵減

拾柒、自用住宅財產交易所得稅之抵減

拾捌、分離課稅

拾玖、物價指數連動法

貳拾、信託課稅

第四章／營利事業所得稅

壹、稅籍登記

貳、會計基礎及會計年度

參、帳簿憑證

肆、課稅主體（納稅義務人）

伍、課稅範圍（屬人兼採屬地主義）

陸、營利事業、固定營業場所、營業代理人之定義

柒、完稅方式

捌、免稅所得

玖、營利事業所得額之計算

拾、營利事業所得稅稅率

拾壹、收入類之認定

拾貳、銷貨成本之查核

拾參、所得額構成—費損

拾肆、反避稅之相關規定

拾伍、資產估價

拾陸、未分配盈餘

拾柒、股利

拾捌、產業創新條例

拾玖、中小企業發展條例

貳拾、其他重要租稅優惠條例

第五章／房地合一稅

壹、本章摘要

貳、適用情況

參、免稅

肆、個人出售房屋、土地

伍、個人自住房屋、土地之重購

陸、報繳方式

柒、營利事業出售房屋、土地

捌、罰則

玖、稅收用途

第六章／跨境電商

壹、名詞解釋

貳、營業稅

參、所得稅

第七章／所得基本稅額條例

壹、最低稅負制

貳、營利事業課稅規定

參、個人課稅規定

第八章／所得稅之稽徵

壹、所得稅稽徵之方法

貳、暫繳制度

參、扣繳制度

肆、扣繳與暫繳之比較

伍、申報

陸、調查及核定

柒、繳稅及退稅

捌、重要獎懲

玖、附錄—自動補繳及逾期繳納加計利息、滯納金、滯納利息

第九章／加值型及非加值型營業稅

壹、營業稅之意義

貳、加值稅之類型

參、加值稅之計算方法

肆、營業稅之歸屬

伍、納稅義務人

陸、納稅義務人有關名詞之定義

柒、營業人之類別

捌、課稅客體（範圍）

玖、銷售貨物及勞務之範圍

拾、進口貨物

拾壹、減免範圍

拾貳、稅率及起徵點

拾參、一般稅額計算

拾肆、特種稅額計算

拾伍、兼營營業人稅額之計算（403申報書）

拾陸、營業人身分之變更

拾柒、稽徵程序

拾捌、申報與繳納

拾玖、違反規定之處罰

貳拾、統一發票之給獎

第十章／土地稅

壹、土地稅之介紹

貳、地價稅

參、土地增值稅

肆、附錄—田賦

第十一章／房屋稅及契稅

壹、房屋稅

貳、契稅

第十二章／遺產及贈與稅

壹、基本原則

貳、遺產稅

參、遺產稅稅額之計算

肆、贈與稅

伍、贈與稅稅額之計算

陸、稽徵程序

柒、實物抵繳

捌、遺產及贈與稅之確保

玖、獎懲

拾、附錄—信託課稅之相關規定

拾壹、附錄—修法後（98年）地方政府稅收實質損失之彌補

拾貳、附錄—修法後（106年）增加稅收之用途

拾參、附錄—遺產稅收偏低之原因

第十三章／貨物稅、特種貨物及勞務稅奢侈稅）及菸酒稅

壹、貨物稅

貳、特種貨物及勞務稅（奢侈稅）

參、菸酒稅

第十四章／其他各稅

壹、印花稅

貳、證券交易稅

參、期貨交易稅

肆、娛樂稅

第十五章／稅捐稽徵法

壹、立法意旨

貳、法律特性

參、稅法解釋函令之適用

肆、適用範圍

伍、稅捐之互惠免徵

陸、納稅者權利保護法

柒、納稅義務人

捌、稅捐繳納通知文書

玖、稅捐之核課與徵收

拾、稅捐之保全與保全方式

拾壹、稅捐優先權

拾貳、稅捐之繳納與退還

拾參、課稅資料之調查與保密

拾肆、稅捐行政救濟

拾伍、罰則

拾陸、附則

第十六章／信託課稅

壹、信託概論

貳、信託課稅各論

參、信託課稅綜合分析

肆、附錄