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目次
商品簡介
本書是新政策下的第一部內部審計實務操作指南，由資深專家依據自2014年1月1日起施行的《中國內部審計準則》精心編寫。
作者簡介
賀志東，著名財稅專家，資深中國注冊會計師和注冊稅務師。曾先后擔任過稅務稽查局負責人、審計師事務所所長（主任會計師）、中國某大型涉外企業集團(A、B、H股上市公司，總資產500多億元)總部副總裁、某學院正教授、中華第一財稅網（www.tax.org.cn）首席專家、國家稅務總局《中國稅務報》籌劃專刊特聘專家和答疑專家等職。十多年來，主持研究財會、審計、納稅籌劃、避稅與反避稅、納稅管理、稅務稽查、稅收實務等課題數十項。在《財務與會計》（中華人民共和國財政部主管）、《中國稅務報》（國家稅務總局主管）等刊物發表文章數十篇。在國家級出版社出版作品多部：《企業會計準則操作實務（第3版）》（電子工業出版社）、《小企業會計準則操作實務（從2013年起執行）》（電子工業出版社）、《稅務總監》（清華大學出版社）、《納稅會計》（復旦大學教材）、《如何有效合理避稅》、《怎樣做賬》、《納稅管理》、《納稅籌劃》（機械工業出版社）、《造假賬手法曝光》（經濟管理出版社）等。曾為眾多中外知名企業成功提供過財稅籌劃或稅管理、財稅風險防范等服務，也曾為諸多企業董事長、總裁、首席執行官（CEO）、財務總監（總會計師、首席財務執行官CFO）、稅務總監、DBA、EMBA、MBA、稅務官員、注冊會計師、注冊稅務師、律師等演講、授課數百場，參訓單位達數萬家。已為大型企業“量身定做”納稅管理與納稅籌劃內部培訓100多場。
名人/編輯推薦
《中國內部審計操作實務》是新政策下的第一部內部審計實務操作指南，依據自2014年1月1日起施行的《中國內部審計準則》精心編寫；內容十分全面，涵蓋內部審計綜合知識、內部審計作業準則、內部審計業務準則、內部審計管理準則和內部審計實務指南等內容，資料詳盡，條理清晰，查閱方便，是管理人員、內部審計人員、財會人員和相關專業學生等必不可少的參考書。
目次
第1篇內部審計綜合知識
第1章內部審計概論 2
1.1 內部審計綜述 2
1.1.1 內部審計的種類 2
1.1.2 內部審計的對象 4
1.1.3 內部審計的任務 5
1.1.4 內部審計的特征 6
1.1.5 內部審計的原則 6 第1篇內部審計綜合知識
第1章內部審計概論 2
1.1 內部審計綜述 2
1.1.1 內部審計的種類 2
1.1.2 內部審計的對象 4
1.1.3 內部審計的任務 5
1.1.4 內部審計的特征 6
1.1.5 內部審計的原則 6
1.1.6 內部審計的依據 7
1.1.7 內部審計的組織方式 8
1.1.8 內部審計機構 9
1.1.9 內部審計人員 14
1.2 內部審計準則 15
1.2.1 內部審計準則綜述 16
1.2.2 內部審計基本準則 17
1.2.3 內部控制審計準則 18
1.2.4 對舞弊行為進行檢查和報告 20
第2篇內部審計作業準則
第2章內部審計證據 24
2.1 內部審計證據綜合知識 24
2.1.1 內部審計證據的特性 26
2.1.2 內部審計證據的種類 26
2.2 內部審計證據的收集、分析和運用 28
2.2.1 內部審計證據的收集 28
2.2.2 內部審計證據的分析 32
2.2.3 內部審計證據的綜合運用 33
第3章內部審計工作程序 35
3.1 內部審計準備階段 35
3.1.1 明確內部審計事項的性質 35
3.1.2 制定內部審計工作計劃 35
3.1.3 制定內部審計工作實施方案 36
3.1.4 確定內部審計工作方式 36
3.1.5 下達審計通知書 36
3.2 內部審計實施階段 36
3.2.1 測試 36
3.2.2 檢查分析 37
3.2.3 初步總結 38
3.3 內部審計報告階段 38
3.3.1 撰寫內部審計報告 38
3.3.2 征求被審計單位意見 38
3.3.3 下達審計決定 39
3.3.4 審計資料歸檔 39
3.4 內部審計后續階段 39
3.4.1 定期回訪，檢查整改情況 40
3.4.2 編寫后續內部審計報告，總結審計效果 40
第4章內部審計工作底稿 41
4.1 內部審計工作底稿綜述 41
4.1.1 內部審計工作底稿的作用 41
4.1.2 內部審計工作底稿的分類 42
4.2 內部審計工作底稿管理 43
4.2.1 內部審計工作底稿的審核 43
4.2.2 內部審計工作底稿的所有權及保管 43
第5章內部審計方法 46
5.1 內部審計基本方法 46
5.1.1 內部審計基本方法的運用 46
5.1.2 內部審計基本方法的內容 46
5.2 審計檢查方法 47
5.3 審計調查方法 50
5.3.1 觀察法 51
5.3.2 函證法 51
5.3.3 詢問法 52
5.3.4 盤存法 52
5.3.5 測量法 53
5.3.6 備記錄法 53
5.3.7 假設法 54
5.4 審計分析方法 54
5.4.1 比較法 54
5.4.2 比率法 55
5.4.3 賬戶法 55
5.4.4 趨勢法 56
5.4.5 模擬法 56
5.4.6 預測法 57
5.4.7 決策法 57
5.4.8 控制法 57
5.4.9 因素法 58
5.4.10 成本法 58
5.5 抽樣審計方法 60
5.5.1 抽樣審計概述 60
5.5.2 統計抽樣方法 62
5.5.3 屬性抽樣審計 69
5.5.4 變量抽樣審計 82
第6章計算機內部審計 100
6.1 計算機內部審計概述 100
6.1.1 計算機內部審計的特征 100
6.1.2 計算機內部審計與計算機會計的關系 105
6.1.3 計算機內部審計的內容 107
6.1.4 計算機內部審計的方式 108
6.1.5 計算機內部審計的方法 108
6.1.6 計算機內部審計的步驟 110
6.2 計算機系統內部控制制度審計 112
6.2.1 數據處理電算化對傳統的內部控制的影響 112
6.2.2 計算機系統內部控制的內容 113
6.2.3 計算機系統內部控制制度的審計 115
6.3 計算機系統程序審計 115
6.3.1 計算機系統程序內部審計的目標 115
6.3.2 計算機系統程序內部審計的方法 116
6.4 計算機系統數據文件審計 118
6.4.1 審查計算機系統數據文件的內部控制制度 118
6.4.2 審查數據文件內容的真實性和正確性 118
6.4.3 計算機系統程序審計與數據文件審計的關系 119
6.5 計算機系統開發審計 120
6.5.1 計算機系統開發審計的主要目標 120
6.5.2 計算機系統開發審計采用的主要技術方法 122
6.5.3 計算機系統開發審計的獨立性 122
6.6 計算機輔助內部審計 122
6.6.1 計算機輔助內部審計管理 123
6.6.2 計算機輔助手工會計信息系統的審計 123
6.7 網絡系統審計 124
6.7.1 網絡系統內部審計的含義 125
6.7.2 網絡系統內部審計的特點 125
6.7.3 網絡系統內部審計的內容 126
6.8 計算機舞弊的控制和審計 127
6.8.1 計算機舞弊的手法 127
6.8.2 計算機舞弊者的類型 128
6.8.3 計算機舞弊的危害 128
6.8.4 計算機舞弊的對策 128
第7章后續內部審計 130
7.1 后續內部審計綜述 130
7.1.1 后續內部審計的標準 130
7.1.2 后續內部審計的政策 131
7.1.3 后續內部審計中應注意的問題 132
7.2 后續內部審計步驟 133
第8章內部審計報告 135
8.1 內部審計報告綜述 135
8.1.1 內部審計報告的種類 136
8.1.2 內部審計報告的體裁 137
8.1.3 內部審計報告的構成要素 137
8.1.4 內部審計項目目標的要求 138
8.1.5 中期內部審計報告 138
8.2 內部審計報告的編報 139
8.2.1 編制內部審計報告應當遵循的原則 139
8.2.2 內部審計報告分級復核制 140
8.2.3 內部審計報告的主要內容 140
8.2.4 內部審計報告的基本格式 142
8.2.5 內部審計報告編制的程序和方法 144
8.2.6 內部審計報告的復核、發送和保存 145
第3篇內部審計業務準則
第9章經濟效益內部審計 148
9.1 經濟效益內部審計概述 148
9.1.1 經濟效益內部審計的概念 148
9.1.2 經濟效益內部審計的分類 148
9.2 經濟效益內部審計方法 149
9.2.1 經濟效益調查的方法 149
9.2.2 經濟效益內部審計的專門技術方法 149
9.3 經濟效益內部審計程序 151
9.3.1 準備階段 151
9.3.2 實地調查階段 152
9.3.3 審計方案編制階段 154
9.3.4 審計實施階段 154
9.3.5 報告與事后查詢階段 155
9.4 業務經營內部審計 156
9.4.1 銷售業務效益審計 156
9.4.2 生產效益審計 158
9.4.3 資金使用效益審查 160
9.4.4 籌資業務審查 162
9.5 質量內部審計實務 163
9.5.1 對滿足客戶需要的審查 163
9.5.2 對產品和服務屬性的審查 164
9.5.3 對生產和送交過程的審查 164
9.6 管理內部審計實務 165
9.6.1 對企業目標的適應性、實用性、現實依據及其他的審查 165
9.6.2 對企業信譽的審查 165
9.6.3 對企業組織與投資者的經營關系的審查 165
9.6.4 對企業內部管理者與員工關系的審查 165
9.6.5 對管理有效性的審查 166
第4篇內部審計管理準則
第10章內部審計管理 182
10.1 內部審計管理概述 182
10.1.1 內部審計管理的概念 182
10.1.2 內部審計工作管理體系 182
10.2 內部審計部門管理 183
10.2.1 內部審計部門管理的標準 183
10.2.2 內部審計部門的計劃管理 183
10.2.3 制定審計工作手冊 184
10.2.4 內部審計部門的人員管理 185
10.2.5 內部審計部門的質量管理 186
10.2.6 內部審計部門與外部審計機構的合作 186
10.3 內部審計計劃管理 188
10.3.1 明確審計目標 189
10.3.2 確定應審計單位 189
10.3.3 確定審計重點 189
10.3.4 制定長期計劃 189
10.3.5 制定年度計劃 190
10.3.6 執行計劃 190
10.3.7 協調計劃 191
10.3.8 擬定匯總工作報告 191
10.4 內部審計質量控制 193
10.4.1 分級質量監督制度 194
10.4.2 內部檢查制度 194
10.4.3 外部檢查制度 195
10.5 內部審計項目管理 196
10.5.1 內部審計項目管理的標準 196
10.5.2 不同層次人員在內部審計項目中的不同作用 197
10.5.3 內部審計項目管理的手段 200
10.6 內部審計關系處理 202
10.6.1 內部審計機構與董事會或最高管理層的關系 202
10.6.2 人際關系 204
10.7 內部審計檔案管理 205
10.7.1 內部審計檔案的分類 205
10.7.2 內部審計檔案的保管 207
10.8 內部審計培訓管理 207
10.8.1 確定培訓方針 207
10.8.2 進行需求調查 208
10.8.3 擬定培訓大綱 209
10.8.4 參照作業評價 209
10.8.5 制定培訓計劃 209
10.8.6 協調培訓資源 210
10.8.7 多種渠道培訓 210
10.8.8 評價反饋 210
第11章內部審計信息 221
11.1 內部審計信息綜合知識 221
11.1.1 內部審計信息的分類 221
11.1.2 內部審計人員進行內部審計信息處理的原則 222
11.2 內部審計信息處理程序 223
11.2.1 內部審計信息收集階段 223
11.2.2 內部審計信息分析階段 223
11.2.3 內部審計信息傳遞階段 224
11.2.4 內部審計信息運用階段 224
11.2.5 內部審計信息儲存階段 224
第5篇內部審計實務指南
第12章業務循環內部審計 230
12.1 企業的基本業務循環 230
12.2 銷售與收款循環的內部審計 231
12.2.1 銷售與收款循環的基本業務 231
12.2.2 銷售與收款循環的基本內部控制制度 233
12.2.3 銷售與收款循環的基本業務流程 236
12.2.4 銷售與收款循環的主要憑證 240
12.3 采購與付款循環的內部審計 241
12.3.1 采購與付款循環的基本業務 241
12.3.2 采購與付款循環的基本內部控制制度 243
12.3.3 采購與付款循環的基本業務流程 245
12.3.4 采購與付款循環的主要憑證及其傳遞程序 248
12.4 生產循環的內部審計 261
12.4.1 生產循環的基本業務 261
12.4.2 生產循環的基本內部控制制度 262
12.4.3 生產循環的基本業務流程 270
12.4.4 生產循環的主要憑證及其傳遞程序 271
12.5 籌資與投資循環的內部審計 273
12.5.1 籌資與投資循環的基本業務 273
12.5.2 籌資活動的基本內部控制制度 274
12.5.3 投資活動的基本內部控制制度 275
12.5.4 籌資與投資循環的基本業務流程 278
12.5.5 籌資與投資循環的主要憑證和會計記錄 279
12.6 現金的內部審計 281
12.6.1 現金與基本業務循環 281
12.6.2 現金的基本業務 281
12.6.3 現金的內部控制目標和內部控制要點 281
12.6.4 現金的基本業務流程 283
12.6.5 現金的主要憑證 286
第13章基本建設項目內部審計 288
13.1 開工前審計 289
13.1.1 審查基本建設程序執行情況 289
13.1.2 審查基本建設資金的來源 290
13.1.3 審查初步設計概算 290
13.2 在建項目審計 294
13.2.1 投資包干審計 294
13.2.2 基本建設財務審計 296
13.2.3 基本建設物資審計 298
13.2.4 建設工程招標、投標和工程承發包審計 300
13.3 竣工決算審計 302
13.4 投資效益審計 304
13.4.1 建設速度審計 304
13.4.2 建設質量審計 305
13.4.3 建設成本審計 305
附錄內部審計法規匯編 322
附錄1 323
附錄2 328
附錄3 336
第1章內部審計概論 2
1.1 內部審計綜述 2
1.1.1 內部審計的種類 2
1.1.2 內部審計的對象 4
1.1.3 內部審計的任務 5
1.1.4 內部審計的特征 6
1.1.5 內部審計的原則 6 第1篇內部審計綜合知識
第1章內部審計概論 2
1.1 內部審計綜述 2
1.1.1 內部審計的種類 2
1.1.2 內部審計的對象 4
1.1.3 內部審計的任務 5
1.1.4 內部審計的特征 6
1.1.5 內部審計的原則 6
1.1.6 內部審計的依據 7
1.1.7 內部審計的組織方式 8
1.1.8 內部審計機構 9
1.1.9 內部審計人員 14
1.2 內部審計準則 15
1.2.1 內部審計準則綜述 16
1.2.2 內部審計基本準則 17
1.2.3 內部控制審計準則 18
1.2.4 對舞弊行為進行檢查和報告 20
第2篇內部審計作業準則
第2章內部審計證據 24
2.1 內部審計證據綜合知識 24
2.1.1 內部審計證據的特性 26
2.1.2 內部審計證據的種類 26
2.2 內部審計證據的收集、分析和運用 28
2.2.1 內部審計證據的收集 28
2.2.2 內部審計證據的分析 32
2.2.3 內部審計證據的綜合運用 33
第3章內部審計工作程序 35
3.1 內部審計準備階段 35
3.1.1 明確內部審計事項的性質 35
3.1.2 制定內部審計工作計劃 35
3.1.3 制定內部審計工作實施方案 36
3.1.4 確定內部審計工作方式 36
3.1.5 下達審計通知書 36
3.2 內部審計實施階段 36
3.2.1 測試 36
3.2.2 檢查分析 37
3.2.3 初步總結 38
3.3 內部審計報告階段 38
3.3.1 撰寫內部審計報告 38
3.3.2 征求被審計單位意見 38
3.3.3 下達審計決定 39
3.3.4 審計資料歸檔 39
3.4 內部審計后續階段 39
3.4.1 定期回訪，檢查整改情況 40
3.4.2 編寫后續內部審計報告，總結審計效果 40
第4章內部審計工作底稿 41
4.1 內部審計工作底稿綜述 41
4.1.1 內部審計工作底稿的作用 41
4.1.2 內部審計工作底稿的分類 42
4.2 內部審計工作底稿管理 43
4.2.1 內部審計工作底稿的審核 43
4.2.2 內部審計工作底稿的所有權及保管 43
第5章內部審計方法 46
5.1 內部審計基本方法 46
5.1.1 內部審計基本方法的運用 46
5.1.2 內部審計基本方法的內容 46
5.2 審計檢查方法 47
5.3 審計調查方法 50
5.3.1 觀察法 51
5.3.2 函證法 51
5.3.3 詢問法 52
5.3.4 盤存法 52
5.3.5 測量法 53
5.3.6 備記錄法 53
5.3.7 假設法 54
5.4 審計分析方法 54
5.4.1 比較法 54
5.4.2 比率法 55
5.4.3 賬戶法 55
5.4.4 趨勢法 56
5.4.5 模擬法 56
5.4.6 預測法 57
5.4.7 決策法 57
5.4.8 控制法 57
5.4.9 因素法 58
5.4.10 成本法 58
5.5 抽樣審計方法 60
5.5.1 抽樣審計概述 60
5.5.2 統計抽樣方法 62
5.5.3 屬性抽樣審計 69
5.5.4 變量抽樣審計 82
第6章計算機內部審計 100
6.1 計算機內部審計概述 100
6.1.1 計算機內部審計的特征 100
6.1.2 計算機內部審計與計算機會計的關系 105
6.1.3 計算機內部審計的內容 107
6.1.4 計算機內部審計的方式 108
6.1.5 計算機內部審計的方法 108
6.1.6 計算機內部審計的步驟 110
6.2 計算機系統內部控制制度審計 112
6.2.1 數據處理電算化對傳統的內部控制的影響 112
6.2.2 計算機系統內部控制的內容 113
6.2.3 計算機系統內部控制制度的審計 115
6.3 計算機系統程序審計 115
6.3.1 計算機系統程序內部審計的目標 115
6.3.2 計算機系統程序內部審計的方法 116
6.4 計算機系統數據文件審計 118
6.4.1 審查計算機系統數據文件的內部控制制度 118
6.4.2 審查數據文件內容的真實性和正確性 118
6.4.3 計算機系統程序審計與數據文件審計的關系 119
6.5 計算機系統開發審計 120
6.5.1 計算機系統開發審計的主要目標 120
6.5.2 計算機系統開發審計采用的主要技術方法 122
6.5.3 計算機系統開發審計的獨立性 122
6.6 計算機輔助內部審計 122
6.6.1 計算機輔助內部審計管理 123
6.6.2 計算機輔助手工會計信息系統的審計 123
6.7 網絡系統審計 124
6.7.1 網絡系統內部審計的含義 125
6.7.2 網絡系統內部審計的特點 125
6.7.3 網絡系統內部審計的內容 126
6.8 計算機舞弊的控制和審計 127
6.8.1 計算機舞弊的手法 127
6.8.2 計算機舞弊者的類型 128
6.8.3 計算機舞弊的危害 128
6.8.4 計算機舞弊的對策 128
第7章后續內部審計 130
7.1 后續內部審計綜述 130
7.1.1 后續內部審計的標準 130
7.1.2 后續內部審計的政策 131
7.1.3 后續內部審計中應注意的問題 132
7.2 后續內部審計步驟 133
第8章內部審計報告 135
8.1 內部審計報告綜述 135
8.1.1 內部審計報告的種類 136
8.1.2 內部審計報告的體裁 137
8.1.3 內部審計報告的構成要素 137
8.1.4 內部審計項目目標的要求 138
8.1.5 中期內部審計報告 138
8.2 內部審計報告的編報 139
8.2.1 編制內部審計報告應當遵循的原則 139
8.2.2 內部審計報告分級復核制 140
8.2.3 內部審計報告的主要內容 140
8.2.4 內部審計報告的基本格式 142
8.2.5 內部審計報告編制的程序和方法 144
8.2.6 內部審計報告的復核、發送和保存 145
第3篇內部審計業務準則
第9章經濟效益內部審計 148
9.1 經濟效益內部審計概述 148
9.1.1 經濟效益內部審計的概念 148
9.1.2 經濟效益內部審計的分類 148
9.2 經濟效益內部審計方法 149
9.2.1 經濟效益調查的方法 149
9.2.2 經濟效益內部審計的專門技術方法 149
9.3 經濟效益內部審計程序 151
9.3.1 準備階段 151
9.3.2 實地調查階段 152
9.3.3 審計方案編制階段 154
9.3.4 審計實施階段 154
9.3.5 報告與事后查詢階段 155
9.4 業務經營內部審計 156
9.4.1 銷售業務效益審計 156
9.4.2 生產效益審計 158
9.4.3 資金使用效益審查 160
9.4.4 籌資業務審查 162
9.5 質量內部審計實務 163
9.5.1 對滿足客戶需要的審查 163
9.5.2 對產品和服務屬性的審查 164
9.5.3 對生產和送交過程的審查 164
9.6 管理內部審計實務 165
9.6.1 對企業目標的適應性、實用性、現實依據及其他的審查 165
9.6.2 對企業信譽的審查 165
9.6.3 對企業組織與投資者的經營關系的審查 165
9.6.4 對企業內部管理者與員工關系的審查 165
9.6.5 對管理有效性的審查 166
第4篇內部審計管理準則
第10章內部審計管理 182
10.1 內部審計管理概述 182
10.1.1 內部審計管理的概念 182
10.1.2 內部審計工作管理體系 182
10.2 內部審計部門管理 183
10.2.1 內部審計部門管理的標準 183
10.2.2 內部審計部門的計劃管理 183
10.2.3 制定審計工作手冊 184
10.2.4 內部審計部門的人員管理 185
10.2.5 內部審計部門的質量管理 186
10.2.6 內部審計部門與外部審計機構的合作 186
10.3 內部審計計劃管理 188
10.3.1 明確審計目標 189
10.3.2 確定應審計單位 189
10.3.3 確定審計重點 189
10.3.4 制定長期計劃 189
10.3.5 制定年度計劃 190
10.3.6 執行計劃 190
10.3.7 協調計劃 191
10.3.8 擬定匯總工作報告 191
10.4 內部審計質量控制 193
10.4.1 分級質量監督制度 194
10.4.2 內部檢查制度 194
10.4.3 外部檢查制度 195
10.5 內部審計項目管理 196
10.5.1 內部審計項目管理的標準 196
10.5.2 不同層次人員在內部審計項目中的不同作用 197
10.5.3 內部審計項目管理的手段 200
10.6 內部審計關系處理 202
10.6.1 內部審計機構與董事會或最高管理層的關系 202
10.6.2 人際關系 204
10.7 內部審計檔案管理 205
10.7.1 內部審計檔案的分類 205
10.7.2 內部審計檔案的保管 207
10.8 內部審計培訓管理 207
10.8.1 確定培訓方針 207
10.8.2 進行需求調查 208
10.8.3 擬定培訓大綱 209
10.8.4 參照作業評價 209
10.8.5 制定培訓計劃 209
10.8.6 協調培訓資源 210
10.8.7 多種渠道培訓 210
10.8.8 評價反饋 210
第11章內部審計信息 221
11.1 內部審計信息綜合知識 221
11.1.1 內部審計信息的分類 221
11.1.2 內部審計人員進行內部審計信息處理的原則 222
11.2 內部審計信息處理程序 223
11.2.1 內部審計信息收集階段 223
11.2.2 內部審計信息分析階段 223
11.2.3 內部審計信息傳遞階段 224
11.2.4 內部審計信息運用階段 224
11.2.5 內部審計信息儲存階段 224
第5篇內部審計實務指南
第12章業務循環內部審計 230
12.1 企業的基本業務循環 230
12.2 銷售與收款循環的內部審計 231
12.2.1 銷售與收款循環的基本業務 231
12.2.2 銷售與收款循環的基本內部控制制度 233
12.2.3 銷售與收款循環的基本業務流程 236
12.2.4 銷售與收款循環的主要憑證 240
12.3 采購與付款循環的內部審計 241
12.3.1 采購與付款循環的基本業務 241
12.3.2 采購與付款循環的基本內部控制制度 243
12.3.3 采購與付款循環的基本業務流程 245
12.3.4 采購與付款循環的主要憑證及其傳遞程序 248
12.4 生產循環的內部審計 261
12.4.1 生產循環的基本業務 261
12.4.2 生產循環的基本內部控制制度 262
12.4.3 生產循環的基本業務流程 270
12.4.4 生產循環的主要憑證及其傳遞程序 271
12.5 籌資與投資循環的內部審計 273
12.5.1 籌資與投資循環的基本業務 273
12.5.2 籌資活動的基本內部控制制度 274
12.5.3 投資活動的基本內部控制制度 275
12.5.4 籌資與投資循環的基本業務流程 278
12.5.5 籌資與投資循環的主要憑證和會計記錄 279
12.6 現金的內部審計 281
12.6.1 現金與基本業務循環 281
12.6.2 現金的基本業務 281
12.6.3 現金的內部控制目標和內部控制要點 281
12.6.4 現金的基本業務流程 283
12.6.5 現金的主要憑證 286
第13章基本建設項目內部審計 288
13.1 開工前審計 289
13.1.1 審查基本建設程序執行情況 289
13.1.2 審查基本建設資金的來源 290
13.1.3 審查初步設計概算 290
13.2 在建項目審計 294
13.2.1 投資包干審計 294
13.2.2 基本建設財務審計 296
13.2.3 基本建設物資審計 298
13.2.4 建設工程招標、投標和工程承發包審計 300
13.3 竣工決算審計 302
13.4 投資效益審計 304
13.4.1 建設速度審計 304
13.4.2 建設質量審計 305
13.4.3 建設成本審計 305
附錄內部審計法規匯編 322
附錄1 323
附錄2 328
附錄3 336
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