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稅法與報稅實務(第三版)（簡體書）
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蘇春林主編的《稅法與報稅實務(第3版)》圍繞現行稅法進行修訂，具有較強的實效性。《稅法與報稅實務(第3版)》共九章，第一章為稅法的準備知識；第二章至第九章基本是按照稅種編排的，每章主要分為稅種的主要法律規定、應納稅額的計算、申報與繳納三部分。本書具有完整清晰的理論體系，注重實務性與可操作性，既考慮了相關專業學生應掌握的基本技能，又考慮到循序漸進的學習方法，有利于學生掌握報稅技能并提升學生的動手能力。
作者簡介
蘇春林，北京市經濟管理干部學院（北京經理學院）教授、財會系主任，清華大學、北京大學特聘教授，北京市財稅法研究會常務理事，北京市會計專業創新團隊帶頭人。一、主講課程從教20年，主要擔任《稅法》、《經濟法》、《納稅籌劃》等課程的教學。94年被認定為北京市首批企業領導干部培訓資格教師，95年參加北京市首屆青年教師基本功比賽，獲一等獎，96年被評為北京市首批優秀青年骨干教師，2004年任負責人的“納稅實務”被評定為北京市精品課程。二、主要著述 94年主編《新稅制納稅指南》，2002年主編《納稅籌劃》。2003年主編北京市精品教材《納稅實務教程》，2004年任“納稅實務系列教材”的總主編，該系列教材被教育部列為全國推薦教材。從92年開始在《理論與改革》等學術刊物上發表數十篇學術論文。
名人/編輯推薦
《"十二五"職業教育國家規劃立項教材·北高等教育精品教材·21世紀高職高專精品教材·新稅制納稅操作實務系列:稅法與報稅實務(第三版)》由中國人民大學出版社出版。
目次
第一章 稅法基本概念 第一節 稅法的含義 第二節 稅種構成基本要素 第三節 稅種分類 第四節 納稅程序 第五節 國際稅收 第二章 增值稅法與納稅申報 第一節 增值稅概述 第二節 增值稅的主要法律規定 第三節 增值稅應納稅額的計算 第四節 增值稅的納稅申報 第五節 增值稅出口貨物退（免）稅及操作 第六節 增值稅專用發票的使用和管理 第三章 消費稅法與納稅申報 第一節 消費稅概述 第二節 消費稅的主要法律規定 第三節 消費稅應納稅額的計算 第四節 消費稅的納稅申報 第四章 營業稅法與納稅申報 第一節 營業稅概述 第二節 營業稅的主要法律規定 第三節 營業稅應納稅額的計算 第四節 營業稅的納稅申報 第五章 關稅法與納稅申報 第一節 關稅概述 第二節 關稅的主要法律規定 第三節 原產地規則 第四節 關稅完稅價格 第五節 關稅應納稅額的計算 第六節 關稅的稅收優惠 第七節 關稅的納稅申報 第六章 企業所得稅法與納稅申報 第一節 企業所得稅概述 第二節 企業所得稅主要法律規定 第三節 企業所得稅的計稅依據———應納稅所得額 第四節 資產的稅務處理 第五節 企業所得稅應納稅額的計算 第六節 稅收優惠 第七節 特別納稅調整 第八節 企業所得稅的納稅申報 第七章 個人所得稅法與納稅申報 第一節 個人所得稅概述 第二節 個人所得稅的主要法律規定 第三節 個人所得稅的計稅依據 第四節 應納稅額的計算 第五節 稅收優惠 第六節 個人所得稅的納稅申報 第八章 財產、資源稅法與納稅申報 第一節 資源稅法與納稅申報 第二節 城鎮土地使用稅法與納稅申報 第三節 土地增值稅法與納稅申報 第四節 房產稅法與納稅申報 第五節 契稅法與納稅申報 第六節 車船稅法與納稅申報 第九章 行為稅法與納稅申報 第一節 印花稅法與納稅申報 第二節 城市維護建設稅法與納稅申報 第三節 教育費附加 第四節 地方教育費附加 參考文獻
書摘/試閱
在探討什么是稅法之前，從邏輯上講，必須研究清楚一個基本理論問題：政府為什么征稅？納稅人為什么納稅？這是不能回避的基本問題，人們觀點各異，存在爭論。目前，被國內外稅法研究者所普遍接受的觀點是市場失靈（MarketFailure）和公共產品（PublicGoods）理論。
一般情況下，個人通過勞動取得收入，通過市場的交換機制，解決個人的吃、住、行等基本生存問題。只是對于通過市場交易無法解決的難題，才會尋求市場之外的組織幫助，比如政府。其中有一類產品難以通過市場的買賣獲取，那就是公共產品。什么是公共產品？按照薩繆爾森給出的定義，純公共產品就是指這樣的產品：每個人消費這種產品不會導致他人對該產品消費的減少。比如寬闊的馬路，他人在路上騎車并不影響你的騎行。因此，公共產品和私人產品相比，具有效用的不可分割性、消費的非排他性和受益的不可阻擋性。正因為公共產品的非排他性的特質，滿足自己需要的同時也能夠滿足他人的需要，沒有哪一個廠商愿意或有能力單獨提供公共產品，如交通、環境保護、公共安全等，這就會造成人們所必需的公共產品的短缺，出現所稱的“公共的悲哀”。
公共產品須臾難以離開，廠商和個人又因消費的非排他性不愿提供，那么只能由公共部門———政府提供。政府提供公共產品，公眾必須為消費這些公共產品付出必要的代價———繳納稅收。也就是說，稅收是政府為補償公共產品成本向公共產品的消費者收取的一種特殊形式的價款。
需要指出的是，盡管政府是一個抽象的主體，但政府中的行為主體是一個個具體的個人。如果沒有對政府的強制約束，可以預計的結果是，政府會盡量擴大稅款征收，抽取社會財富，征收規模會越來越膨脹，權力難以控制。若要馴服政府這頭“怪獸”，保障納稅人的財產權利不受過度侵犯，必須在制度設計上采取“對峙”的形式設置權利“制衡鏈”，如針對立法權，納稅人有參與權、決定權；針對征收權，納稅人有抗辯權；針對處罰權，納稅人有尋求救濟權。通過這種對稅收法律關系中征納雙方的權利的合理配置，實現征納雙方權利的互相制約，構成稅法的整體體系。
通過以上分析，政府為什么征稅、納稅人為什么納稅，邏輯線條就比較清晰了：法人和公民個人有公共產品的需求，而由于公共產品的特殊性質，決定其無法從市場交換渠道獲取，只能由政府提供，法人和公民為取得政府提供的公共產品支付代價、繳納稅款。稅收存在的必要性可以說是出于彌補政府提供公共產品的需要，但是，稅收一旦存在，就不僅僅起到公共產品成本的補償職能了。稅收已經成為政府實施宏觀調控的重要政策工具，擔負公平收入分配、穩定經濟等多方面的職能。
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