企業納稅方案優化設計120例（簡體書）

《企業納稅方案優化設計120例》以納稅人為主體，以企業涉稅業務為研究對象，分別從增值稅、消費稅、營業稅、營業稅改征增值稅、企業所得稅、個人所得稅等15個稅種（含營業稅改征增值稅）的角度，通過120個案例講解了企業的納稅方案優化設計問題以案例的形式解析納稅方案優化設計的方法、技巧和規律，幫助企業降低稅負和稅收風險的實務類專業書。

3.納稅方案優化設計的心理成本
心理成本是指與納稅人因擔心納稅方案優化設計失敗而產生的焦慮相關的損失。
心理成本很難測量，但這并不意味著心理成本不重要。許多人在處理納稅方案優化設計事項時都要經歷相當大的焦慮和挫折。這種狀況將影響他們的工作效率，對于心理承受能力差的人而言，這種心理甚至會影響他們的身體健康，使他們付出更大的心理成本作為進行納稅方案優化設計的代價。心理成本的高低取決于納稅方案優化設計的復雜程度、納稅人的心理承受力、當地稅務機關對納稅方案優化設計的態度、政府對稅收違法行為處罰的嚴厲程度，等等。
4.納稅方案優化設計的機會成本
納稅方案優化設計的機會成本，也就是納稅方案優化設計的隱性成本，是指納稅人由于采用擬訂的納稅優化設計方案而放棄的潛在利益。
納稅方案優化設計過程本身是一個決策過程，即在眾多方案中選擇一個最佳方案，但選定一個方案必然要舍棄其他方案。納稅方案優化設計的機會成本在納稅方案優化設計實務中往往被忽視，可能導致結果得不償失。
5.納稅方案優化設計的風險成本
納稅方案優化設計的風險成本是指由于納稅方案優化設計風險的存在而發生的成本。
納稅方案優化設計的風險成本主要包括：企業因納稅優化設計方案設計失誤或實施不當而造成納稅方案優化設計目標落空的經濟損失、因稅收政策的變化導致納稅優化設計方案失敗產生的損失、因企業經營活動的變化導致原納稅優化設計方案無法實現既定目標而產生的損失、因稅務機關對納稅優化設計方案的認定有誤而產生的損失，等等。
6.納稅方案優化設計的非稅成本
納稅方案優化設計的非稅成本是指企業因實施納稅方案優化設計所產生的連帶經濟行為的經濟后果，它是一個內涵豐富的概念，有可量化的內容，也有不能量化的內容。
由于信息的不對稱，隱藏行為和隱藏信息的存在，使得非稅成本有時很大，甚至大大超過節省的稅收利益，例如，如果一個企業多年虧損，積累有大量的稅收損失，這時，另一盈利企業若兼并這家企業會產生很大的節稅收益，但是不能忽視的是，兼并后管理費用、協調費用都會大大增加，而且，由于信息不對稱，盈利企業對被兼并企業其他方面（如資產狀況、員工素質）的情況可能不是很了解，種種非稅成本加起來可能會抵免所享受的節稅收益。
上述納稅方案優化設計的成本的分類并不是非常嚴格，有些納稅方案優化設計成本可能同時屬于其中的兩類或多類。例如，納稅方案優化設計被認定為逃稅等違法行為而導致的罰款及繳納的滯納金，既屬于因進行納稅方案優化設計而新增的納稅成本，又屬于納稅方案優化設計的風險成本。
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