一看就懂工業企業會計（簡體書）

《一看就懂工業企業會計（第2版）》主要從工業企業會計處理和實際操作方法入手；從每筆業務的入賬時間到入賬金額的確認；從會計賬戶的設置、應用到實際工作中的賬務處理方法等方面；都一一進行了詳細的講述。本書用詞簡明精練、圖表豐富、通俗易懂，案例詳實、具有很高的實用性和可操作性，讀者通讀本書后可以迅速上手。

王福利，畢業于南開大學經濟學專業，曾先后在企業和金融機構從事財務管理工作，曾出版著作《財務主管業務精修快易通》，參編《財務主管績效管理方法》、《財務部規范化管理工具箱》等書，深受讀者歡迎。

第一部分 工業企業會計總論
第一章 工業會計概述
第一節 工業會計核算內容
第二節 工業企業的會計人員
第二章 工業企業會計制度及工業企業概述
第一節 工業企業會計制度
第二節 工業企業概述
第二部分 工業企業資產、負債會計實務
第三章 貨幣資金會計實務
第一節 庫存現金會計實務
第二節 銀行存款會計實務
第三節 其他貨幣資金會計實務
第四節 銀行結算會計實務
第四章 應收款項會計實務
第一節 應收票據會計實務
第二節 應收賬款會計實務
第三節 預付賬款會計實務
第四節 其他應收款會計實務
第五章 存貨會計實務
第一節 存貨概述
第二節 存貨計價會計實務
第三節 生產材料會計實務
第四節 委托加工物資會計實務
第五節 周轉材料會計實務
第六節 自制半成品會計實務
第七節 存貨清查會計實務
第八節 存貨期末計價會計實務
第六章 固定資產會計實務
第一節 固定資產概述
第二節 固定資產增加會計實務
第三節 固定資產折舊會計實務
第四節 固定資產后續支出會計實務
第五節 固定資產減少會計實務
第六節 固定資產減值準備會計實務
第七節 固定資產清查會計實務
第七章 無形資產和長期待攤費用會計實務
第一節 無形資產會計實務
第二節 長期待攤費用會計實務
第八章 工業企業負債項目會計實務
第一節 流動負債會計實務
第二節 非流動負債會計實務
第三部分 成本、費用類會計實務
第九章 產品成本會計實務
第一節 產品成本概述
第二節 生產費用的分配會計實務
第三節 輔助生產費用分配會計實務
第四節 制造費用分配會計實務
第五節 廢品損失會計實務
第六節 生產費用在完工產品和在產品之間分配會計實務
第七節 產品成本核算會計實務
第十章 期間費用會計實務
第一節 銷售費用會計實務
第二節 管理費用會計實務
第三節 財務費用會計實務
第四部分 經營成果會計實務
第十一章 利潤核算會計實務
第一節 利潤組成會計實務
第二節 所得稅費會計實務
第三節 利潤分配會計實務
第十二章 會計報表
第一節 資產負債表
第二節 利潤表
第三節 現金流量表
參考文獻

第三章 貨幣資金會計實務
貨幣資金是指企業生產經營過程中表現為貨幣形態的那部分資金。工業企業里的貨幣資金主要是由庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金構成。
企業的日常經營生產都會涉及貨幣資金，所以貨幣資金具有流動性強、變現速度快、極不易控制的特點，這就要求工業企業財會部門應該按照國家有關制度，加強對貨幣資金收支業務的管理監督，確保企業運營正常化。
第一節 庫存現金會計實務
庫存現金是指在企業財會部門存放的作為備用的庫存資金，包括庫存的人民幣和外幣。對于這種流動性最強的貨幣資金，其管理應嚴格按照中國人民銀行的管理規定執行。
一、庫存現金管理
國家規定中國人民銀行總行是現金管理的主要部門。而各級人民銀行負責對開戶銀行的現金管理進行監督和核算，開戶銀行負責現金管理的具體執行，對開戶單位的現金收支、使用進行監督管理；在銀行和其他金融機構開戶的企業，必須按照國務院發布的《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定對庫存現金進行管理，并接受開戶銀行的監督。
1 企業現金管理規定
企業在日常生產經營過程中，辦理現金收付業務時，應按照《現金管理暫行條例》的規定進行，該規定主要包括以下幾方面的內容（表3-1）。
表3-1企業現金管理規定
規定1企業當日的現金收入必須交存開戶銀行。如果因各方面原因當日交存確有困難，應由開戶銀行確定送存時間，日后在確定的送存時間交存規定2企業需要支付現金，可以從本單位庫存限額中支付也可以從開戶銀行提取，但不得從本單位的現金收入中直接坐支。如果是特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況規定3企業如果向開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，通過開戶銀行審核后，予以支付現金規定4對于必須使用現金的情況如采購地點不固定，交通不便，生產或市場急需，搶險救災以及其他特殊情況，企業應當向開戶銀行提出申請，由本單位財務部門負責人簽字蓋章，通過開戶銀行審核后，予以支付現金2?企業現金管理要求
企業庫存現金的日常管理包括現金收入和現金支出兩部分。現金收入的管理主要包括以現金收取的貸款，以現金形式收取的其他營業收入等。現金支出的管理，主要是按照國家規定使用現金，并對現金的支出內容進行審核，檢查其是否符合國家有關的財經紀律和財經政策，是否符合企業的財務收支計劃等。企業內部必須嚴格現金使用范圍，加強現金收支的管理。應做到以下5點（表3-2）。
表3-2現金管理要求
管理要求相關說明收取現金與簽發收據應分別專人負責企業收取現金，應由專人簽發收據，由出納人員收款，并將應存銀行的現金送存銀行如果簽發支票和付款要有兩人分別蓋章，企業取得的收入有付款單位開給的憑證，仍應由專人開出收據交由交款人，以分清經辦人員與收款人員的職責續表管理要求相關說明建立收據和發票的領用制度領用的收據和發票必須登記數量和起訖編號，并由領用人員簽字收回收據和發票存根，應由保管人員辦理簽收手續對空白收據和發票應定期檢查以減少不必要的麻煩及時蓋“收訖”、“付訖”章對已收訖、付訖的憑證，應在有關原始憑證上蓋上“收訖”、“付訖”章，并應定期裝訂成冊，由專人保管及時核對金額對支付的保證金、押金、備用金等應定期與有關單位和部門清理核對出納人員對庫存現金必須做到日清月結內部稽核人員定期或不定期對庫存現金進行檢查，以保證庫存現金的安全與完整二、庫存現金的核算
1 備用金使用規定
備用金是指企業為了便于內部各部門和個人的日常零星開支，如市內差旅費、餐費及不足轉賬起點的零星采購等以及預付給廠內某些單位或職工個人的備用現金。為了合理有效地使用資金，加強備用金的管理，企業應建立和健全備用金的預借、使用和報銷制度。有關部門和職工領取備用金時，應填寫借款單，經有關負責人批準，并按規定用途支出，不得挪作他用。支用后，應在規定期限內填寫報銷單，隨附原始憑證，經有關負責人核準，向財務部門報銷。備用金的管理可采用兩種方式：一種是非定額備用金（也稱臨時性備用金），另一種是定額備用金。臨時性備用金是一次借用、實報實銷的。定額備用金的管理方式是財會部門對經常需要使用備用金的部門核定備用金定額，并按定額撥付備用金，定額備用金使用后，報銷時，財會部門按核準報銷的金額付給現金，補足備用金定額。這種管理方式既方便了使用單位，又簡化了核算手續。為了總括反映和監督備用金的領用和報銷情況，應在“其他應收款”賬戶下，設置“備用金”明細賬戶，該賬戶屬于資產類賬戶。并按備用金的使用單位和個人進行明細核算。該賬戶的借方記財會部門撥付的備用金，貸方記核準報銷或收回的備用金，借方余額反映尚未報銷或收回的備用金總額。為了具體反映備用金結算情況，一般應按領取備用金的部門和職工分別設置明細分類賬戶，進行明細核算。在備用金數額較大或備用金業務較多的企業里，一般單獨設置“備用金”賬戶進行核算。
2 現金收付業務的辦理
對于企業發生的每筆現金收付業務，都要根據有關的原始憑證編制“收款憑證”或“付款憑證”，由會計主管或其指定人員逐筆認真審核并簽章，只有這樣，出納人員才能將其作為收付款的合法依據。收款或付款后，出納人員應在收、付款憑證上簽名蓋章，在所附的原始憑證上，要加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記，以作為登記賬簿的根據。為了總括地反映和監督現金的收入、付出和結存的狀況，在總分類核算中應設置“現金”賬戶，該賬戶屬資產類賬戶。該賬戶借方登記現金收入金額，借方余額反映庫存現金結余款；貸方登記現金的支出金額。為了及時、詳細、連續地反映現金的收入、付出和結存的情況，便于企業安排、管理現金的收支活動，工業企業還應設置“現金日記賬”進行序時登記。現金日記賬多采用三欄式，也可以采用多欄式。賬內以現金收入和支出的對應賬戶設置專欄。現金日記賬的收入欄和付出欄，同出納人員根據審核簽證后的收付款憑證，按照現金收付業務發生的順序逐筆登記。每日終了要加到本日現金收付總額，結出余額，并與庫存現金實有數核對相符。
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