稅務會計(第2版)（簡體書）

《“十二五”普通高等教育規劃教材．經管系列：稅務會計（第2版）》根據最新的《企業會計準則》和稅收法律、法規，結合高等院校培養應用型人才的目標，全面、系統地闡述了稅務會計的基本理論及我國現行稅制下的主要稅種應納稅額的計算、納稅申報及會計處理方法。全書共包括十章，教學內容編排合理、清晰明瞭、循序漸進。為方便學生的學習，每章都設有學習目標、本章小結、思考練習題，注重培養學生的實務能力，提高其學習的積極性和主動性。同時每章中隨機插入小資料，章後附有知識拓展閱讀，以擴大學生的知識面，提高其學習興趣。
《“十二五”普通高等教育規劃教材．經管系列：稅務會計（第2版）》既可作為本科高等院校財經類相關專業的教材使用，也可作為企業的財會人員以及財政、稅務、審計等部門的專業人員業務學習的參考書。

第一章 納稅基礎知識
第一節 稅收概述
一、稅收的概念及特徵
二、稅收的職能
小資料1-1 2012年中央財政結構性減稅政策
第二節 稅收的分類、構成要素以及我國的稅法體系
一、稅收的分類
二、稅收的構成要素
三、我國現行的稅法體系
第三節 納稅人的權利和義務及要承擔的法律責任
一、納稅人的權利
二、納稅人的義務
三、納稅人承擔的主要法律責任
小資料1-2 我國古代對偷稅的處罰
第四節 企業納稅的一般程序
一、稅務登記
二、納稅申報
三、稅款徵收
四、稅務檢查
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第二章 稅務會計概述
第一節 稅務會計的概念、特點和模式
一、稅務會計的概念
二、稅務會計的特點
三、稅務會計與財務會計的關係
四、稅務會計的模式
第二節 稅務會計的基本理論
一、稅務會計的目標和對象
小資料 會計圈裡“稅務人”的四大價值
二、稅務會計的前提
三、稅務會計的一般原則
四、稅務會計賬戶的設置
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第三章 增值稅會計
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念及特點
二、增值稅的納稅人
三、增值稅的徵收範圍
四、增值稅的稅率或徵收率
五、增值稅的優惠政策
小資料 我國增值稅改革歷程
六、增值稅專用發票的使用管理
第二節 增值稅的計算與申報
一、一般納稅人增值稅的計算
二、小規模納稅人增值稅的計算
三、進口貨物應納增值稅額的計算
四、增值稅的納稅申報
第三節 一般納稅人增值稅的會計處理
一、一般納稅人增值稅的會計賬戶和報表設置
二、一般納稅人增值稅銷項稅額的會計處理方法
三、一般納稅人增值稅進項稅額的會計處理方法
四、減免增值稅的會計處理
五、一般納稅人結轉及繳納增值稅的會計處理
第四節 小規模納稅人增值稅的會計處理
一、小規模納稅人增值稅的核算賬戶
二、小規模納稅人增值稅的會計處理
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第四章 消費稅會計
第一節 消費稅概述
一、消費稅的概念及特點
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的徵稅範圍、稅目與稅率
小資料4-1 我國大幅提高香煙消費稅 批發環節加征從價稅
四、消費稅的納稅環節
第二節 消費稅的計算與申報
一、從價定率計征方法下應納消費稅的計算
二、從量定額計征方法下應納消費稅的計算
三、複合計征方法下應納消費稅的計算
四、用外購或委託加工的應稅消費品連續生產應稅消費品應納消費稅的計算
五、消費稅的納稅申報
小資料4-2 白酒消費稅的15年變更史
第三節 消費稅的會計處理
一、會計賬戶的設置
二、消費稅的會計處理方法
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第五章 出口貨物退（免）稅會計
第一節 出口貨物退（免）稅概述
一、出口貨物退（免）稅的政策
二、出口貨物退（免）稅的適用範圍
小資料 出口退稅政策有較大調整 溫州出口企業獲益多
三、出口貨物的退稅率
第二節 出口貨物退（免）稅的計算與申報
一、出口貨物應退增值稅的計算
二、出口貨物應退消費稅的計算
三、出口貨物退（免）稅的申報
第三節 出口貨物退（免）稅的會計處理
一、生產性企業實行“免、抵、退”辦法的會計處理
二、外貿企業出口貨物退免增值稅的核算
三、出口應稅消費品的會計處理
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第六章 營業稅會計
第一節 營業稅概述
一、營業稅的概念及特點
二、營業稅的納稅義務人與扣繳義務人
小資料6-1 營業稅的起源及發展
三、營業稅的徵稅範圍
四、營業稅的稅目與稅率
五、營業稅的優惠政策
第二節 營業稅的計算與申報
一、營業稅的計稅依據
二、應納營業稅的計算
三、營業稅的申報
小資料6-2 兩部委細化二手房轉讓營業稅 五年內普通住宅差額徵收
高檔房承壓
第三節 營業稅的會計處理
一、會計賬戶的設置與運用
二、營業稅的會計處理
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第七章 企業所得稅會計
第一節 企業所得稅概述
一、企業所得稅的概念與特點
二、企業所得稅的納稅義務人
三、企業所得稅的徵稅對象
小資料7-1 中西方“所得”的不同學說
四、企業所得稅的稅率
五、企業所得稅的稅收優惠政策
第二節 企業所得稅的計算與申報
一、居民企業應納稅所得額的計算
二、非居民企業應納稅所得額的計算
三、企業所得稅應納稅額的計算
四、企業所得稅的申報
第三節 所得稅的會計處理
一、資產負債表債務法的概念
小資料7-2 所得稅會計處理方法比較
二、資產、負債的計稅基礎
三、暫時性差異
四、遞延所得稅負債與遞延所得稅資產
五、所得稅費用
六、特殊情況下的會計處理
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第八章 個人所得稅會計
第一節 個人所得稅概述
一、個人所得稅的概念及特點
小資料8-1 我國最早的個人所得稅
二、個人所得稅的納稅義務人
小資料8-2 我國個稅改革歷程
三、個人所得稅的徵稅對象
四、個人所得稅的稅率
五、個人所得稅的稅收優惠
第二節 個人所得稅的計算和申報
一、個人所得稅計稅依據的確定
二、個人所得稅的計算
三、個人所得稅的納稅申報
第三節 個人所得稅的會計處理
一、企業代扣代繳個人所得稅的核算
二、個體工商戶生產、經營所得應納所得稅的會計處理
三、企業為員工負擔個人所得稅稅款的會計處理
四、代扣代繳手續費的會計處理
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第九章 流轉環節其他稅種會計
第一節 城市維護建設稅和教育費附加會計
一、城市維護建設稅概述
二、教育費附加概述
三、城市維護建設稅和教育費附加的會計處理
第二節 關稅會計
一、關稅概述
小資料9-1 我國古代的關稅
二、關稅的計算
三、關稅的會計處理
第三節 資源稅會計
一、資源稅概述
小資料9-2 我國古代的鹽稅
二、資源稅的計算
三、資源稅的會計處理
第四節 土地增值稅會計
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅應納稅額的計算
三、土地增值稅的會計處理
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀

第十章 財產稅和行為稅會計
第一節 房產稅會計
一、房產稅概述
二、房產稅的會計處理
第二節 車船稅會計
一、車船稅概述
小資料10-1 我國最早徵收的車船稅
二、車船稅的會計處理
第三節 契稅會計
一、契稅概述
二、契稅的會計處理
第四節 城鎮土地使用稅和耕地佔用稅會計
一、城鎮土地使用稅會計
二、耕地佔用稅會計
第五節 印花稅會計
一、印花稅概述
小資料10-2 印花稅起源趣談
二、印花稅的會計處理
第六節 車輛購置稅會計
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅的會計處理
本章小結
思考練習題
知識拓展閱讀
參考文獻
思考練習題參考答案