私塾課程．增值稅的財稅處理（簡體書）

《長銀財智叢書私塾課程：增值稅的財稅處理》由我國實戰派財稅專家、大眾會計學的積極推廣者葛長銀先生編寫，他結合航天信息對增值稅納稅人的專業培訓，依據最新增值稅政策，對我國增值稅進行了系統、全面解讀。本書是一本針對我國增值稅編寫的權威讀本。該書最大的特點是結合實際、案例教學、易學易懂且專業實用。全書分六章，前五章依次介紹了增值稅的基礎知識、一般納稅人增值稅的計算與申報、增值稅的會計處理、“營改增”的做法和增值稅的節稅籌劃，第六章編寫了包括增值稅疑難問題解答、疑難賬務處理、疑難稅務處理和稅務稽查在內的系統案例庫，以期為企業提供全方位的專業服務。．

《長銀財智叢書?私塾課程:增值稅的財稅處理》適合企業、事業單位各級財務人員和管理者學習參考，也可作為相關專業教學和培訓用書，更是增值稅納稅人的必備參考書。

第一章增值稅基礎知識
第一節增值稅的含義、計稅原理與類型
第二節我國增值稅簡介
第三節增值稅的征稅范圍及納稅人
第四節增值稅的稅率和征收率
第五節增值稅專用發票
第六節增值稅優惠政策
第七節增值稅納稅地點和納稅時間
第八節增值稅與其他稅種的關系
第二章一般納稅人增值稅的計算與申報
第一節一般納稅人增值稅銷項稅額的計算
第二節一般納稅人增值稅進項稅額的計算
第三節一般納稅人應納稅額的計算
第四節出口退稅的計算
第五節一般納稅人增值稅的納稅申報
第三章增值稅的會計核算
第一節增值稅會計核算科目的設置
第二節一般納稅人增值稅業務的會計處理
第三節小規模納稅人增值稅的計算、核算與申報
第四章增值稅擴圍：營改增專題
第一節“營改增”概述
第二節“營改增”的領域
第三節上海市“營改增”的具體做法
第五章增值稅的節稅籌劃
第一節納稅人身份選擇的節稅籌劃
第二節企業分立與合并的節稅籌劃
第三節增值稅計稅依據的節稅籌劃
第六章增值稅案例庫
第一節增值稅會計處理案例庫
第二節增值稅稅務處理案例庫
第三節增值稅稅務稽查案例庫

（二）增值稅專用發票的聯次及用途
增值稅專用發票的基本聯次共四聯，各聯規定的用途如下。
第一聯存根聯，由開票方留存備查。銷貨方在使用增值稅專用發票時，必須按規定保存該聯，不得從增值稅專用發票的發票本上撕下。
第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證，屬于商事憑證。
第三聯為稅款抵扣聯，是購貨方計算進項稅額的證明，由購貨方取得該聯后，按稅務機關的規定，依照取得的時間順序編號，裝訂成冊，送稅務機關備查。
第四聯為記賬聯，是銷貨方核算銷售額和銷項稅額的主要憑證。
（三）增值稅專用發票各聯印色及防偽標記
增值稅專用發票印色第一聯為藍色，第二聯為棕色，第三聯為綠色，第四聯為黑色。
增值稅專用發票的防偽標記由三部分組成。
（1）水印防偽圖案。增值稅專用發票發票聯和抵扣聯，使用帶防偽圖案的水印專用紙印刷，將發票聯和抵扣聯背面對光檢查，可以看見水印防偽圖案。
（2）紅色熒光防偽標記。增值稅專用發票發票聯和抵扣聯，使用紅色熒光油墨套印全國統一發票監制章。用增值稅專用發票鑒別儀檢查發票聯和抵扣聯，可以看見紅色的全國統一發票監制章。
（3）無色熒光防偽標記。增值稅專用發票發票聯和抵扣聯，使用無色熒光油墨套印“國家稅務總局監制”的字樣和相應的防偽圖花。只有用增值稅專用發票的鑒別儀檢查，才可以看見這一防偽標記。
增值稅專用發票應同時印有上述防偽標記，缺一不可。如果只有其中一項或兩項，則為非法增值稅專用發票。
二、增值稅專用發票的使用
（一）專用發票的開票限額
開票限額由一般納稅人申請，稅務機關審批。
最高開票限額：10萬元及以下；審批機關：區縣級稅務機關；同級核查。
最高開票限額：100萬元；審批機關：地市級稅務機關；同級核查。
最高開票限額：1000萬元及以上；審批機關：省級稅務機關；地市級核查報省級審核。
（二）專用發票開具范圍
一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。
商業企業一般納稅人零售部分消費品不得開具專用發票。
銷售免稅不得開具專用發票。
（三）專用發票開具要求
項目齊全、字跡清楚、準確蓋章、按時開票。
（四）退貨或者折讓及開票有誤的處理
（1）增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理。