商業銀行環境風險管理（簡體書）

商業銀行環境風險管理作為環境金融的重要組成部分，體現的正是環境與金融的交叉，是環境與金融在人文關懷上的高度一致性。如果金融學家能認識到環境危機的嚴重性和緊迫性，如果環境學家能更加重視金融對環境保護的重要影響作用，如果金融學家和環境學家能有更多的溝通和交流，商業銀行環境風險管理及綠色信貸政策必將在中國取得極大的成功和發展。

藍虹，畬族，經濟學博士，中國人民大學環境經濟學博士後，美國紐約大學環境法學博士後，中國人民大學環境學院環境經濟與管理系副教授。2006-2007年在美國哥倫比亞大學做高級訪問學者，同時擔任聯合國環境規劃署可持續金融行動組高級技術顧問，2007-2009年擔任世界銀行華盛頓總部綠色金融及赤道原則推介項目技術顧問，2009-2011年在美國紐約大學從事環境法學博士後研究工作，後任客座研究員。研究方向為環境金融，曾先後在《經濟學季刊》、《金融研究》等重要核心期刊發表論文60余篇，其中SSCI期刊、CSSCI期刊論文50余篇，并有多篇論文被《社會科學文摘》、《高等學校文科學術文摘》、《社會主義經濟理論與實踐（人大復印資料）》、《金融與保險（人大復印資料）》等雜志轉載；主持和參與完成國際合作、國家級、省部級課題15項，撰寫《環境產權經濟學》等專著6部，參編教材6部。

第1篇　商業銀行環境風險管理框架
第1章　商業銀行環境風險管理產生和發展的背景
1.1　世界各國環境法律法規對商業銀行環境法律責任規制的加強
1.2　項目融資對商業銀行環境責任的強化
1.3　商業銀行踐行社會環境責任的壓力
第2章　商業銀行環境風險管理主要策略
2.1　通過建立環境風險管理系統進行內部控制
2.2　通過購買保險轉嫁環境風險
第3章　美國商業銀行轉嫁環境風險主要保險險種介紹
3.1　污染的法律責任保險
3.2　污染營業中斷保險
3.3 貸款人保險
3.4 成本上限保險
第4章　商業銀行環境風險管理系統的主要流程
4.1　環境影響評估
4.2　環境審計
4.3　將環境風險分析納入信貸審核
4.4　將環境條款和條件寫入貸款協議
4.5　將環境風險管理成本納入貸款利率的決定
4.6　將環境風險管理納入貸後管理
第5章　ISO14001環境管理體系標準與商業銀行環境風險管理
5.1　ISO14001環境管理體系標準
5.2　ISO14001環境管理體系標準對商業銀行環境風險管理的意義

第2篇　商業銀行項目融資環境風險管理框架和國際標準一一赤道原則
第6章　赤道原則與項目融資
6.1　赤道原則
6.2　風險管理是商業銀行項目融資的關鍵
6.3　環境風險對商業銀行信貸資產安全的影響
6.4　赤道原則是商業銀行管理項目融資環境風險的國際標準
6.5　赤道原則保護商業銀行利益的額外規定
第7章　赤道原則中的環境和社會影響評估
7.1　環境和社會影響評估概述
7.2　環境和社會影響評估流程
7.3　不同類型項目環境和社會影響評估程度
第8章　赤道原則中的利益相關者互動機制
8.1　建立利益相關者互動機制的重要性
8.2　建立利益相關者互動機制的方法
8.3　建立利益相關者互動機制需要注意的問題
第9章　赤道原則中土著居民績效標準的適應性問題
9.1　赤道原則中對土著居民的界定
9.2　運用土著居民績效標準管理項目融資的環境風險
9.3　土著居民績效標準對我國少數民族傳統知識和文化保護的意義
9.4　執行土著居民績效標準時可采用的文獻

第3篇　商業銀行環境風險管理在中國的實踐--綠色信貸
第10章　綠色信貸的理論基礎及內涵
10.1　中國推行綠色信貸的必要性
10.2　綠色信貸政策的理論基礎
10.3　綠色信貸的內涵
第11章　綠色信貸在中國的實踐
11.1　中國綠色信貸的發展歷程
11.2　中國綠色信貸發展面臨的問題
附件1　赤道原則
附件2　赤道原則中項目的分類
附件3　建設項目環境保護分類管理名錄
附件4　在社會和環境評估文件中會涵蓋的潛在社會和環境問題的
示例清單
附件5　國際金融公司社會和環境可持續性績效標準
參考文獻

（1）IFAC公告
IFAC公告是指導審計人員如何將環境事項納入財務報表審計的第一個比較系統、完整、權威性的文件，公告開宗明義指出，是為審計人員在識別和表述環境事項對財務信息的實質性影響方面提供實質性幫助。在引言部分，公告給環境事項的解釋是：?根據合同和環境法律法規的要求，為了阻止、減少和糾正對環境的破壞，或者為了保護可再生或不可再生資源而自愿采取的作業活動；?背離環境法規的後果；?被審計單位采取的其他行為導致環境破壞的後果；?法定的代償責任（例如由原來的場地所有者污染導致的法律賠償責任）。
在環境法規部分，公告明確了審計人員必須識別審計單位是否遵守了環境法律法規。因此，審計人員必須對相關的環境法律法規有較好的了解和理解。在業務知識部分，公告強調審計人員應該有足夠的業務知識，能理解對財務信息和審計有重要影響的環境事項。在風險評估和內部控制部分，審計人員應該了解被審計企業的環境控制程序。在實質性測試程序部分，公告認為發現風險的水平直接與實質性程序有關。在其他人員工作部分，談到了如何對待環境專家、內部審計和環境審計的工作。在管理層申明書部分，公告認為審計人員需要從三個方面對管理層進行審核：?是否意識到由于環境事項所引起的重要負債和或有負債；?是否意識到環境事項可能產生資產減值；?如果意識到以上問題，是否對審計人員披露了相關事實。在審計報告部分，公告認為，審計人員應該應用ISA700“對財務信息的審計報告”和.[SA570“持續經營”，以完成的審計工作和收集到的審計證據為基礎，就環境事項對財務信息影響的披露情況進行評估。如果披露是必需的，審計人員還要評估披露的充分性，包括由管理層表達的關于預計或有負債後果的一切結論。
IFAC的這份公告的影響十分巨大，使審計人員在從事關于環境事項影響財務信息的審計中有了可以執行的規范。
（2）ICAEW文件
早在1992年，英格蘭和威爾士特許會計師協會（ICAEW）的環境研究小組在一份研究報告中就明確指出：審計人員的責任已經延伸到了需要考慮環境事項對企業財務信息的影響，并提出了6個可能產生審計風險的事項：場地復原成本及備抵、未決訴訟之類的或有負債；環保意義下資產的價值；為了滿足環境法律法規而產生的資本性支出和經營性支出以及產品的重新設計成本；由于新的更嚴格的標準而產生的產品存續能力問題。
ICAEW收集和整理了實務界開展環境事項對財務信息影響的審計所遇到的問題，于2000年2月發布了討論稿《財務報表審計中的環境事項》。該討論稿分業務知識、風險評估和內部控制、環境法規、審計程序、由環境專家所做的環境報告或環境研究、管理層申明書6個方面，討論了13個問題，并得出了10個結論。
ⅡCAEW文件討論的13個問題是：?審計人員怎樣確定環境事項是否對被審計單位的財務報告是重要的？?在環境事項對財務報告有潛在重要性影響的地方，哪些新增步驟是必需的？?與管理層討論環境事項有哪些好處？?在環境事項是重要的地方，審計人員應該如何評估在財務報告中的誤導風險？?審計人員應該寄希望于被審計單位對環境風險的控制嗎？在多大范圍內評估這些控制系統？?審計人員一定要檢查被審計單位遵守環境法規的情況嗎？如果審計人員認為沒有遵守，應該采取什么行動？?在什么范圍內，審計人員應該注意到環境準則，例如ISO的環境審計指南？?在確認和計量環境問題的財務影響時，有什么特別的會計難題嗎？審計人員如何處理？?對諸如環境成本的資本化或環境損害的確認這些重要的環境問題的會計處理，審計人員有何看法？?在獲取審計證據時，環境問題的取證是否特別困難？?如果企業的環境報告是分開寫的，審計人員需要閱讀它嗎？?在向環境專家咨詢和得到他們幫助方面應該怎么做？如果由管理層聘請的專家提供的信息似乎不可靠時，審計人員應該如何辦？?審計人員應該從管理層得到關于環境對財務報告影響的額外聲明嗎？
通過對上述13個問題的討論，得出的10個結論是：?環境事項對某些被審計單位是重要的，審計人員應該對這些環境事項對財務報表的影響有足夠的警覺；?環境事項對財務報告的重要性，依賴于被審計單位業務的屬性、地點以及被審計單位運行必須遵守的環境法規；?審計人員應該對環境事項和業務知識有足夠的了解，能理解環境事項對財務報告的重要影響；?審計人員從管理層得到的關于環境風險的信息和管理層的討淪，對辨認重要的環境信息是有幫助的；?在確認和計量環境負債時，特別是有關結束時間、可以利用的技術。
……