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目次
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本書根據最近幾年發布的稅法規定和會計規定，針對企業日常業務中的財稅差異進行分析和納稅調整。本書共三部分內容：第一部分從整體上介紹企業會計準則和稅法及其存在的差異，并簡單介紹納稅調整的相關內容；第二部分介紹一般經濟業務的財稅差異及其納稅調整，包括存貨、金融資產、長期股權投資、投資性房地產、固定資產、無形資產、職工新酬、收入等；第三部分介紹特殊經濟業務的財稅差異與納稅調整，包括借款費用、或有事項、資產負債表日後事項、會計調整、非貨幣性資產交換、債務重組等。
目次
第1章 企業財稅差異概述 1
1.1 企業財稅差異分析 1
1.2 財稅差異的納稅調整 4
附錄 暫時性差異項目和永久性差異項目 10
第2章 存貨的財稅差異與納稅調整 15
2.1 取得存貨的財稅差異與納稅調整 15
2.2 發出存貨的財稅差異與納稅調整 19
2.3 存貨減值的財稅差異與納稅調整 23
2.4 存貨損失的財稅差異與納稅調整 24
第3章 金融資產的財稅差異與納稅調整 26
3.1 公允價值的財稅差異 26
3.2 交易性金融資產的財稅差異與納稅調整 27
3.3 持有至到期投資的財稅差異與納稅調整 30
3.4 可供出售金融資產的財稅差異與納稅調整 32
3.5 應收款項減值的財稅差異與納稅調整 36
第4章 長期股權投資的財稅差異與納稅調整 39
4.1 取得長期股權投資的財稅差異與納稅調整 39
4.2 持有長期股權投資的財稅差異與納稅調整 45
4.3 長期股權投資減值的財稅差異與納稅調整 52
4.4 處置長期股權投資的財稅差異與納稅調整 53
第5章 投資性房地產的財稅差異與納稅調整 55
5.1 取得投資性房地產的財稅差異與納稅調整 55
5.2 持有投資性房地產的財稅差異與納稅調整 58
5.3 投資性房地產轉換的財稅差異與納稅調整 63
5.4 處置投資性房地產的財稅差異與納稅調整 64
5.5 土地增值稅的納稅籌劃 71
第6章 固定資產的財稅差異與納稅調整 74
6.1 取得固定資產的財稅差異與納稅調整 74
6.2 持有固定資產的財稅差異與納稅調整 79
6.3 固定資產減值的財稅差異與納稅調整 84
6.4 處置固定資產的財稅差異與納稅調整 86
第7章 無形資產的財稅差異與納稅調整 91
7.1 取得無形資產的財稅差異與納稅調整 91
7.2 研發支出的財稅差異與納稅調整 93
7.3 無形資產攤銷的財稅差異與納稅調整 95
7.4 無形資產減值的財稅差異與納稅調整 98
7.5 處置無形資產的財稅差異與納稅調整 100
第8章 職工薪酬的財稅差異與納稅調整 103
8.1 工資的財稅差異與納稅調整 103
8.2 其他職工薪酬的財稅差異與納稅調整 104
8.3 股份支付的財稅差異與納稅調整 109
第9章 收入的財稅差異與納稅調整 114
9.1 商品銷售收入的財稅差異與納稅調整 114
9.2 商品銷售收入的流轉稅差異 123
9.3 提供勞務收入的財稅差異與納稅調整 128
第10章 借款費用等的財稅差異與納稅調整 131
10.1 借款費用的財稅差異與納稅調整 131
10.2 或有事項的財稅差異與納稅調整 135
10.3 資產負債表日後事項的財稅差異與納稅調整 138
10.4 會計調整的財稅差異與納稅調整 143
第11章 非貨幣性資產交換的財稅差異與納稅調整 145
11.1 非貨幣性資產交換的財稅差異分析 145
11.2 不涉及補價的非貨幣性資產交換的財稅差異與納稅調整 153
11.3 涉及補價的非貨幣性資產交換的財稅差異與納稅調整 156
11.4 整體資產置換改組業務的財稅差異與納稅調整 159
第12章 債務重組的財稅差異與納稅調整 163
12.1 以現金清償債務的財稅差異與納稅調整 163
12.2 以非現金資產清償債務的財稅差異與納稅調整 164
12.3 債務轉為資本的財稅差異與納稅調整 169
12.4 修改其他債務條件的財稅差異與納稅調整 171
12.5 混合債務重組的財稅差異與納稅調整 173
12.6 債務重組與非貨幣性交換的資產轉讓損益比較 175
參考文獻 180
1.1 企業財稅差異分析 1
1.2 財稅差異的納稅調整 4
附錄 暫時性差異項目和永久性差異項目 10
第2章 存貨的財稅差異與納稅調整 15
2.1 取得存貨的財稅差異與納稅調整 15
2.2 發出存貨的財稅差異與納稅調整 19
2.3 存貨減值的財稅差異與納稅調整 23
2.4 存貨損失的財稅差異與納稅調整 24
第3章 金融資產的財稅差異與納稅調整 26
3.1 公允價值的財稅差異 26
3.2 交易性金融資產的財稅差異與納稅調整 27
3.3 持有至到期投資的財稅差異與納稅調整 30
3.4 可供出售金融資產的財稅差異與納稅調整 32
3.5 應收款項減值的財稅差異與納稅調整 36
第4章 長期股權投資的財稅差異與納稅調整 39
4.1 取得長期股權投資的財稅差異與納稅調整 39
4.2 持有長期股權投資的財稅差異與納稅調整 45
4.3 長期股權投資減值的財稅差異與納稅調整 52
4.4 處置長期股權投資的財稅差異與納稅調整 53
第5章 投資性房地產的財稅差異與納稅調整 55
5.1 取得投資性房地產的財稅差異與納稅調整 55
5.2 持有投資性房地產的財稅差異與納稅調整 58
5.3 投資性房地產轉換的財稅差異與納稅調整 63
5.4 處置投資性房地產的財稅差異與納稅調整 64
5.5 土地增值稅的納稅籌劃 71
第6章 固定資產的財稅差異與納稅調整 74
6.1 取得固定資產的財稅差異與納稅調整 74
6.2 持有固定資產的財稅差異與納稅調整 79
6.3 固定資產減值的財稅差異與納稅調整 84
6.4 處置固定資產的財稅差異與納稅調整 86
第7章 無形資產的財稅差異與納稅調整 91
7.1 取得無形資產的財稅差異與納稅調整 91
7.2 研發支出的財稅差異與納稅調整 93
7.3 無形資產攤銷的財稅差異與納稅調整 95
7.4 無形資產減值的財稅差異與納稅調整 98
7.5 處置無形資產的財稅差異與納稅調整 100
第8章 職工薪酬的財稅差異與納稅調整 103
8.1 工資的財稅差異與納稅調整 103
8.2 其他職工薪酬的財稅差異與納稅調整 104
8.3 股份支付的財稅差異與納稅調整 109
第9章 收入的財稅差異與納稅調整 114
9.1 商品銷售收入的財稅差異與納稅調整 114
9.2 商品銷售收入的流轉稅差異 123
9.3 提供勞務收入的財稅差異與納稅調整 128
第10章 借款費用等的財稅差異與納稅調整 131
10.1 借款費用的財稅差異與納稅調整 131
10.2 或有事項的財稅差異與納稅調整 135
10.3 資產負債表日後事項的財稅差異與納稅調整 138
10.4 會計調整的財稅差異與納稅調整 143
第11章 非貨幣性資產交換的財稅差異與納稅調整 145
11.1 非貨幣性資產交換的財稅差異分析 145
11.2 不涉及補價的非貨幣性資產交換的財稅差異與納稅調整 153
11.3 涉及補價的非貨幣性資產交換的財稅差異與納稅調整 156
11.4 整體資產置換改組業務的財稅差異與納稅調整 159
第12章 債務重組的財稅差異與納稅調整 163
12.1 以現金清償債務的財稅差異與納稅調整 163
12.2 以非現金資產清償債務的財稅差異與納稅調整 164
12.3 債務轉為資本的財稅差異與納稅調整 169
12.4 修改其他債務條件的財稅差異與納稅調整 171
12.5 混合債務重組的財稅差異與納稅調整 173
12.6 債務重組與非貨幣性交換的資產轉讓損益比較 175
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