中國稅制（簡體書）

《中國稅制》為高等學校經濟學類應用型本科系列教材。《中國稅制》從稅收基礎理論和基本知識入手，全面描述了新中國成立以來中國稅制的發展演變軌跡，客觀總結了稅制改革取得的成效及現行稅制存在的問題，重點介紹了中國現行的稅收制度。《中國稅制》分為十二章，包括稅收制度概述、增值稅、消費稅、營業稅、關稅、資源類稅、財產類稅、特定目的類稅、行為類稅、企業所得稅、個人所得稅和稅收征收管理。《中國稅制》兼具理論性、系統性和可操作性，既可作為高等學校經濟學類各專業特別是財政學專業、會計學專業的授課教材，也可作為廣大稅務工作者、企業財務人員以及報考注冊會計師和注冊稅務師學員的參考用書。

《中國稅制》為高等學校經濟學類應用型本科系列教材之一。

第一章 稅收制度概述
第一節 稅制要素
第二節 稅制體系
第三節 稅制結構
本章小結
復習思考題

第二章 增值稅
第一節 增值稅概述
第二節 征稅范圍、納稅人和稅率
第三節 應納稅額計算
第四節 出口貨物退(免)稅
第五節 稅收征管
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第三章 消費稅
第一節 消費稅概述
第二節 納稅人、征稅范圍和稅率
第三節 計稅依據和應納稅額計算
第四節 出口應稅消費品退(免)稅
第五節 稅收征管
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第四章 營業稅
第一節 營業稅概述
第二節 納稅人、征稅范圍和稅率
第三節 計稅依據和應納稅額計算
第四節 稅收優惠
第五節 稅收征管
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第五章 關稅
第一節 關稅概述
第二節 納稅人、征稅對象和稅率
第三節 關稅完稅價格
第四節 應納稅額計算
第五節 稅收征管
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第六章 資源類稅
第一節 資源稅
第二節 土地增值稅
第三節 城鎮土地使用稅
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第七章 財產類稅
第一節 房產稅
第二節 車船稅
第三節 車輛購置稅
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第八章 特定目的類稅
第一節 城市維護建設稅(含教育費附加)
第二節 耕地占用稅
第三節 煙葉稅
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第九章 行為類稅
第一節 印花稅
第二節 契稅
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第十章 企業所得稅
第一節 納稅人、征稅對象和稅率
第二節 應納稅所得額計算
第三節 資產的稅務處理
第四節 稅收優惠
第五節 應納稅額計算
第六節 特別納稅調整
第七節 稅收征管
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第十一章 個人所得稅
第一節 個人所得稅概述
第二節 納稅人、征稅對象和稅率
第三節 應納稅所得額和應納稅額計算
第四節 稅收優惠
第五節 稅款申報與繳納
本章小結
復習思考題
能力訓練題

第十二章 稅收征收管理
第一節 納稅服務與納稅人權利
第二節 稅務登記管理
第三節 賬簿、憑證管理和發票管理
第四節 納稅申報與稅款征納
第五節 納稅擔保、稅收保全與稅收強制
第六節 稅務檢查
第七節 納稅評估
本章小結
復習思考題
能力訓練題
參考文獻

稅收制度，簡稱稅制，是國家以法律或法令形式確定的各種課稅制度的總稱，是國家取得稅收收入的載體，反映了國家與納稅人之間的經濟關系。稅收制度有廣義和狹義之分。廣義的稅收制度，是指國家設置的所有稅種組成的稅收體系及各項征收管理制度，具體包括稅收法律制度、稅收征收管理制度、稅收管理制度和稅務機關行政管理制度。狹義的稅收制度是由各個稅種及要素構成的有機體系。
一個國家為了有效取得財政收入或調節社會經濟活動，必須設置一定數量的稅種，并規定每種稅的征收和繳納方法，因此，稅收制度至少應包括三個層次的內容：一是不同的稅制要素構成稅種；二是不同的稅種構成稅收體系；三是規范稅收征收程序的法律規范，如稅收征收管理法等。基于教材統籌編排的需要，第三個層次的內容在本書第十二章 介紹，本章將圍繞狹義的稅收制度問題展開介紹。