財稅法學(第三版)（簡體書）

《財稅法學(第3版)》分為財政法和稅法兩篇，共計十八章。基于理論研究、財稅立法的現狀以及教學需要，依循經濟原理-法學理論-法律制度的線索展開。
前六章主要介紹財政原理與財政法總論，以及具體的預算法、國債法、政府采購法和轉移支付法的理論和制度；後十二章主要介紹稅收原理、稅法總論，以及稅收體制法、稅收征納實體法和稅收征納程序法的理論和制度，具體包括課稅要素理論、稅權理論、征納權義理論等理論，商品稅法、所得稅法、財產稅法等稅收征納實體法制度，稅務管理、稅款征收等稅收征納程序法制度，以及稅收復議與稅收訴訟等稅收爭訟制度。
上述各個部分的經濟原理、法學理論和法律制度前後貫通，層層遞進，相互關聯，相得益彰，有助于讀者更系統、全面地理解財稅法的理論、原理和制度。
《財稅法學(第3版)》體系簡明，繁簡適度，便于把握。既適合法學以及經濟學等相關學科的本科生、研究生學習，也適合國家機關、企事業單位等實務界人士閱讀。

張守文，法學博士，北京大學法學院教授、博士生導師，院長，兼任中國法學會經濟法學研究會副會長兼秘書長、中國法學會財稅法學研究會副會長等。研究領域涉及經濟法理論、財稅法、社會法、信息法等。出版的專著、教材主要有：《市場經濟與新經濟法》（1993）、《信息法學》（1995）、《稅法原理》（1999）、《經濟法理論的重構》（2004）、《財稅法疏議》（2005）、《財稅法學》（2007）、《經濟法學》（2008）、《經濟法總論》（2009）等，多次獲得教育部、司法部等省部級以上獎勵。

《財稅法學(第3版)》是21世紀高等院校法學系列精品教材。

上篇 財政法
第一章 財政原理
第一節 財政的概念與特征
第二節 財政的體系與職能
第三節 財政存在的必要性
第四節 財政思想與財政原則
第五節 財政政策與財政立法

第二章 財政法總論
第一節 財政法的概念與職能
第二節 財政法的地位與體系
第三節 財政法的宗旨與原則
第四節 財政主體與財政行為
第五節 財政權義與財政責任
第六節 財政法的歷史與現狀

第三章 預算法律制度
第一節 預算法概述
第二節 預算權的分配
第三節 預算收支范圍
第四節 預算編審制度
第五節 預算執行制度
第六節 決算法律制度
第七節 預算監督制度
第八節 預算法律責任

第四章 國債法律制度
第一節 國債法概述
第二節 國債職能的法律化
第三節 國債的分類與結構
第四節 國債的發還與管理

第五章 政府采購法律制度
第一節 政府采購制度概述
第二節 我國的政府采購制度

第六章 轉移支付法律制度
第一節 轉移支付法概述
第二節 轉移支付法的基本內容

下篇 稅法部分
第七章 稅收原理
第一節 稅收的概念和特征
第二節 稅收的依據和職能
第三節 稅收的分類和結構
第四節 稅收的原則和政策

第八章 稅法總論
第一節 稅法的概念和特征
第二節 稅法的地位和體系
第三節 稅法的宗旨和原則
第四節 稅法的淵源和效力
第五節 稅法上的課稅要素
第六節 稅法的歷史和現狀

第九章 稅權理論與體制
第一節 稅權的多維解析
第二節 稅權的分配模式
第三節 稅權的分配原則
第四節 我國的稅收體制

第十章 征納權義的理論
第一節 征稅主體的權義
第二節 納稅主體的權義
第三節 納稅義務的要旨
第四節 法律責任的定處

第十一章 商品稅法律制度
第一節 商品稅制度概述
第二節 增值稅法律制度
第三節 消費稅法律制度
第四節 營業稅法律制度
第五節 關稅法律制度

第十二章 所得稅法律制度
第一節 所得稅法律制度概述
第二節 企業所得稅制度通例
第三節 我國企業所得稅制度
第四節 個人所得稅法律制度

第十三章 財產稅法律制度
第一節 財產稅制度概述
第二節 資源稅法律制度
第三節 房產稅法律制度
第四節 土地稅法律制度
第五節 契稅法律制度
第六節 車船稅法律制度
第七節 印花稅法律制度

第十四章 稅務管理制度
第一節 稅收征管制度概述
第二節 稅務登記管理制度
第三節 賬簿憑證管理制度
第四節 納稅申報管理制度
第五節 涉稅發票管理制度
第六節 海關監督管理制度

第十五章 稅款征收制度
第一節 稅款征收基本制度
第二節 稅款征收特別制度
第三節 稅款征收保障制度
第四節 稅款征收輔助制度

第十六章 稅收法律責任
第一節 違反稅收征管制度的法律責任
第二節 違反發票管理制度的法律責任
第三節 違反海關稅收制度的法律責任

第十七章 稅收復議理論與制度
第一節 稅收復議理論
第二節 稅務復議制度
第三節 海關復議制度

第十八章 稅收訴訟理論與制度
第一節 稅收訴訟理論
第二節 稅收訴訟制度
參考書目
索引

（八）納稅地點同增值稅一樣，消費稅由稅務機關征收，進口的應稅消費品的消費稅由海關代征。個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一并計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。
關于消費稅的納稅地點，有以下具體規定：
1.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。
納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售後，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。
納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部、國家稅務總局或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總後向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
2.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。
3.進口的應稅消費品，應當由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。
（九）與消費稅關聯密切的煙葉稅
與消費稅切相關的一個稅種，是煙葉稅。煙葉稅作為一個獨立的稅種，始于2006年4月28日《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》頒布施行。在消費稅的征稅對象中，有一類稅目是煙（包括甲類卷煙、乙類卷煙、雪茄煙、煙絲），該稅目與作為煙葉稅征稅對象的煙葉直接相關。因此，下面有必要對一個比較小的新稅種——煙葉稅略作簡要介紹。
煙葉是一種特殊產品，我國一直對其實行專賣政策，并對煙葉也一直征收較高的稅收和實行比較嚴格的稅收管理。在1994年稅制改革以前，我國對煙葉征收產品稅和工商統一稅，在1994年以後則對煙葉征收農業特產稅。
為了解決“三農”問題，真正減輕農民負擔，2004年6月，財政部、國家稅務總局下發了《關于取消除煙葉外的農業特產稅有關問題的通知》，規定從2004年起，除對煙葉暫時保留征收農業特產稅外，取消對其他農業特產品征收的農業特產稅。2005年12月29日，第十屆全國人大常委會第十九次會議決定廢止《農業稅條例》，2006年2月17日，國務院第459號令廢止了《國務院關于對農業特產收入征收農業稅的規定》。這樣，對煙葉征收農業特產稅便失去了法律依據。