比較稅制(第二版)（簡體書）

我國的經濟正在融入世界經濟中，稅收制度的改革明顯吸收和借鑒了其他國家的經驗，并將一直貫穿始終。因此，運用比較的方法總結和歸納各國稅制改革的理論、經驗教訓和發展趨勢，既可以豐富我國的稅收理論研究，又可以推進我國稅制改革。正是基於此目的，在復旦大學出版社的熱情扶持下，編寫了這本《比較稅制》（第二版）。
本教材以主體稅種為重點建立起分析框架，採取比較分析的方法，廣泛收集和比較研究了各國的有關稅收理論、制度和政策，著重研究世界各國稅制建立和改革完善的共同點，側重比較了在各國國情和歷史背景下的特殊之處，從中吸取經驗，并結合國情，就我國的稅制建設提出了一些建設性的意見。全書共分10章：第一章主要介紹稅收制度建設的理論的歷史與發展，包括單一稅制論、復合稅制論和最優稅制理論。第二章主要從發達國家和發展中國家的角度介紹世界各國稅制結構的格局和特點，以及稅制改革的基本做法和經驗。第三章至第八章就各國開征的主要稅種，如增值稅、消費稅、個人所得稅、公司所得稅、社會保障稅和財產稅進行比較，從中提煉異同點。第九章著重介紹和比較了發達國家幾種具有代表性的分稅制稅收管理體制模式。第十章就不同類型稅負國家進行宏觀稅收負擔的比較和分析。

王喬，男，1960年9月出生，現為江西財經大學校長，教授、博士生導師，江西省高校學科帶頭人。近年來，在《稅務研究》等稅收學術刊物上公開發表論文四十余篇，主持完成財政部、江西省社科規劃辦等多項省部級課題，多次獲得省部級優秀成果獎。主編《地方稅學》、《國際稅收》、《中國稅收若干問題》、《中國稅收環境研究》、《上市公司治理與股權再融資》、《非稅收入管理問題研究》等多本專著和教材。

第一章 稅制理論比較
　第一節 單一稅制論和復合稅制論
　第二節 最優稅制論的沿革與發展
第二章 稅制結構比較
　第一節 發達國家和發展中國家稅制結構比較
　第二節 各國稅制改革趨勢
　第三節 借鑒與完善我國的稅制結構
第三章 增值稅比較
　第一節 增值稅概述
　第二節 增值稅的納稅人比較
　第三節 增值稅稅率比較
　第四節 增值稅計稅依據和稅款抵扣制度比較
　第五節 借鑒與完善我國增值稅制度
第四章 消費稅比較
　第一節 理論概述
　第二節 消費稅課征范圍比較
　第三節 消費稅調節 能力比較
　第四節 借鑒與完善我國的消費稅制
第五章 個人所得稅比較
　第一節 個人所得稅概述
　第二節 個人所得稅制比較
　第三節 借鑒與完善我國的個人所得稅制度
第六章 公司所得稅比較
　第一節 公司所得稅概述
　第二節 公司所得稅制比較
　第三節 借鑒與完善我國的企業所得稅
第七章 社會保障稅比較
　第一節 社會保障稅的形成與發展
　第二節 社會保障稅制度比較
　第三節 借鑒與完善我國社會保障制度，開征社會保障稅
第八章 財產稅比較
　第一節 財產課稅概述
　第二節 一般財產稅比較
　第三節 個別財產稅比較
　第四節 遺產稅與贈與稅比較
　第五節 借鑒與完善我國的財產稅制
第九章 稅收管理體制比較
　第一節 稅收管理體制模式比較
　第二節 我國現行稅收管理體制
　第三節 借鑒與完善我國分稅制管理體制
第十章 稅收負擔比較
　第一節 稅收負擔概述
　第二節 宏觀稅收負擔的國際比較
　第三節 我國最適宏觀稅負水平探討
附表
參考文獻