憲政視角下的稅制改革研究（簡體書）

本書是關于“財政立憲”這一極具實踐意義的前沿理論的學術著作。全書共包括七章內容，采從宏觀到微觀，從理論研究到實證分析的邏輯架構。作者在書中充分吸收國外與國內既有的研究成果，并借鑒法學理論分析與經濟學的實證工具，對我國財稅憲政制度進行了理論和制度的全面闡述，并提出了相應的完善建議，故而使本書在理論和實踐兩個層面上都具有重要價值。

劉蓉，西南財經大學法學院中國稅法研究中心教授、博士生導師。

第一章 導論
一、問題的提出
二、對既有文獻的梳理及評價
三、研究進路和框架
第二章 憲政視角下的中國財稅制度
　第一節 稅收憲政選擇及其建設研究
一、對國外稅收憲政的理論評介
二、我國稅收憲政選擇的必要性與意義
三、稅收憲政模式及其主要規則、程序的選擇
四、我國稅收憲政建設的具體設想
　第二節 財稅憲政視角下的中國財稅體制改革
一、財稅憲政應是未來財稅體制改革的目標選擇
二、我國現行財稅體制運行的憲政缺失與問題
三、推進我國財稅憲政體制改革的構想
第三章 憲政視角下中國財稅法制的完善
　第一節 契約論下的稅收法律制度完善
一、稅收法律制度創制的法理基礎
二、契約論下稅收法律制度創制的基本要求
三、我國稅收法律制度的改進與完善
　第二節 納稅人權利保護與我國稅收司法改革
一、公民權利與納稅人權利的關系
二、保護納稅人權利是我國稅收司法改革的基本目標
三、納稅人權利視角下的我國稅收司法改革構想
　第三節 論稅收征管對稅收制度的制約
一、稅收征管與稅收制度的關系
二、我國稅收征管對稅收制度的制約機制及其表現
三、稅收制度與稅收征管協調配合的對策
　第四節 憲政視角下的中國新一輪稅制改革
一、農村稅費改革不宜一刀切”
二、社會保障稅制應當盡快制頒
三、增值稅轉型試點可以擴大范圍
四、合理調整消費稅征收范圍
五、出口退稅制度改革應當先在東部地區試行
六、個人所得稅改革勢在必行
七、健全地方稅系，賦予地方政府適當稅收立法權
八、審慎開征物業稅
九、穩定發展稅務機構
　第五節 憲政視角下的實質課稅原理與中國路徑之選擇
一、問題的提出
二、對現有文獻的梳理及評價
三、實質課稅理論之正確理解——法學方法論的視角
四、實質課稅理論之制度基礎——量能課稅原則
五、實質課稅理論適用之基本路徑——可稅性原理
六、結語
　第六節 憲政視角下的稅法類推適用
一、問題的提出
二、對現有文獻的梳理
三、類推禁止可能性之反思
四、類推適用的正當性
五、稅法類推適用的可能性
六、稅法類推適用的理論體系
　……
第四章 憲政下的稅收競爭及其法律規制
第五章 我國財稅憲政制度的實證分析
第六章 我國財稅憲政中的政府角色
第七章 我國西部經濟發展中的稅收政策
結束語
參考文獻