節稅的布局:搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅,你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。
節稅的布局:搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅,你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。
  • 系列名:issue
  • ISBN13:9789869720816
  • 出版社:任性出版
  • 作者:胡碩勻
  • 裝訂/頁數:平裝/272頁
  • 規格:23cm*17cm*1.6cm (高/寬/厚)
  • 版次:1
  • 出版日:2019/04/17
  • 中國圖書分類:租稅
  • 促銷優惠:新書特價
  • 定  價:NT$380元
  • 優惠價: 79300
  • 可得紅利積點:9 點
  • 庫存: >10
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商品介紹
  • 商品簡介
  • 作者簡介
  • 目次
  • 書摘/試閱
  • ◎我年收入80萬,他年收入100萬,為什麼報稅時我繳的錢居然比他多?
    ◎家長會費、安太歲、植牙、整形、政治捐款……哪些花費可以用來合法抵稅?
    ◎兒女不孝,我死後一毛都不給,外傭認真顧我,以後把錢全給她,法律允許嗎?
    ◎想買房送女兒當嫁妝,怎麼給,不會被政府課贈與稅?
    ◎儲蓄型保單,受益人不能隨你高興填,不然國稅局會找上門。

    所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅,
    你一輩子都會用到的稅務知識,本書通通告訴你!
    讓你可以合法的少繳很多稅,甚至一輩子不用繳稅。

    上班族都以為自己領的是死薪水,賺的錢絕對逃不過國稅局法眼,
    甚至誤以為,節稅是有錢人才要做的事,跟自己無關,
    但天天在幫老闆做節稅規畫的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說,
    變有錢的第一步就是懂節稅,因為節稅跟收入多寡無關,
    是一種你對自己財富配置的布局,領死薪水的上班族更需要。

    不論是小資族、頂客族、單身族,或四口家庭,
    小從每月薪水自提勞退金、買保險,大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫,
    只要你搞懂政府收稅的遊戲規則,不僅可以合法節稅,還能幫自己加薪。

    ◎讓錢流進來,再也不出去──個人所得稅篇

    ‧賺錢管道百百種,政府最愛這10種:
    薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅,
    那麼,領死薪水的你要怎麼節稅?
    只要每月薪資自提6%進勞退帳戶,馬上就能節稅,有超過90%的上班族都沒發現。
    做網拍、有外快、斜槓青年,怎麼節稅免稅?

    ‧你有正當收據,政府就會放過你:
    給廟裡的香油錢、為兒女點的光明燈,哪一個才能抵稅?
    照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正,
    捐錢給私校辦學,捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅?

    ◎把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇

    最療癒老人的事,就是寫遺囑,遺囑要怎麼交代,才有法律效力?
    關於繼承,你拿到的是錢還是債?得先了解限定繼承與拋棄繼承。
    陪我最久的親人就給最多,法律准許嗎?先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。
    在國稅局眼裡,哪些財產最值錢?遺產估價決定你能不能繼續當富二代。

    ◎喜歡嗎?送給你──贈與稅篇

    有錢人為什麼這麼愛買豪宅給兒女,
    原來留不動產給下一代超節稅,如果附房貸居然更划算。
    長輩送什麼給新人當新婚賀禮,最能表達祝福之意又能躲過贈與?

    ◎有房斯有財,儘管政府要你萬萬稅──不動產篇

    省吃儉用買下不動產,政府會收你萬萬稅,怎麼合法減免?
    不動產實價登錄後加上房地合一稅,隨便賣房等於再多送一間房給國稅局!
    不用擔心,只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則,
    還有重購退稅加上自用住宅優惠,賣房就能不用繳稅!

    搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅的所有眉角,
    你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。
    內附 2019年最新免稅額、扣除額一覽表。

    所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅,
    你一輩子都會用到的稅務知識,本書通通告訴你!
    讓你可以合法的少繳很多稅,甚至一輩子不用繳稅。
  • 胡碩勻

    信達聯合會計師事務所所長、台灣創速加速器合夥人暨財務長、圓子夢創辦人,人稱圓夢會計師,擁有國際會計師與臺灣會計師證照,同時為國際認證理財規劃顧問CFP、經濟部中小企業處榮譽會計師,曾任中華民國會計師公會全國聯合會智庫服務委員會委員。
    現為《今周刊》達人觀點及《Advisers財務顧問》專欄作家,經常受邀至各大企業及學校演講。著有暢銷書《重複的力量》(大是文化出版)。
    曾受邀演講機構:AllianceBernstein聯博投信、JPMorgan摩根投顧、富蘭克林、Invesco景順投信、Janus Capital駿利投顧、國泰世華銀行、中國信託、台北富邦銀行、台新銀行、永豐銀行、遠東銀行、台灣中小企業銀行、安泰銀行、京城銀行、台中商銀、CHUBB安達人壽、富邦人壽、國泰人壽、南山人壽、新光人壽、中國人壽、保德信國際人壽、台灣人壽、日盛證券、商業周刊、今周刊、Advisers財務顧問、保銷集團、Panasonic、復盛企業、21世紀不動產、SmartM、恩主公醫院、長虹建設、新聯陽實業、政治大學、輔仁大學、中原大學、逢甲大學、中國文化大學、財團法人保險事業發展中心、IARFC國際認證財務顧問師協會、台北金融研究發展基金會、扶輪社、BNI 商聚人、IRTC投資人關係培訓中心等。演講人次超過四萬多人。
    信達聯合會計師事務所成立於1985年,是TIAG(The International Accounting Group)國際聯盟事務所的會員。TAG Alliances由TAGLaw、TIAG及TAG-SP(Strategic Partners)所組成,多年被《Accountancy》及 《AccountancyAge》雜誌評為全球前十大會計聯盟,在全球105個國家擁有超過1.8萬名專業人士。
  • 推薦人
    商周集團《SMART智富》月刊社長╱朱紀中
    社團法人台灣省會計師公會名譽理事長╱呂志明
    台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問╱余凱文
    理財教母、前《Money錢》雜誌社長╱林奇芬
    國立政治大學財務管理系教授╱周行一
    政治大學風險管理與保險學系教授、中國信託金融控股公司獨立董事╱張士傑
    政治大學教授、劍橋大學經濟博士╱郭維裕
    保險行銷集團董事長╱梁天龍
    理財暢銷書作家╱闕又上
    TIAG(國際會計集團)和TAG聯盟的主席兼CEO╱Richard Attisha

    自序
    變有錢的第一步:稅後財富最佳化
    世界上只有兩件事是不可避免的,那就是繳稅(Tax)和死亡(Death)。
    ──美國開國元勛班傑明‧富蘭克林(Benjamin Franklin)。

    有一對情侶相約共享晚餐,就在兩人聊到綜合所得稅時,女方有點不太開心的問男方:「我去年年收入80萬,你的年收100萬,比我高20萬,為什麼我繳的稅反而比你多800元?」

    收入多的人一定繳比較多嗎?

    以上兩個人都是單純的薪資收入,年收入100萬的男生繳了1.88萬的綜所稅,年收入80萬的女生卻繳了1.96萬。為何年收入100萬的人繳的稅反而比較少?因為年收入80萬的女生在申報綜所稅時,選擇「標準扣除額」,而年收入100萬的男生,選擇「列舉扣除額」。
    標準扣除額和列舉扣除額有什麼差別?為何會影響報稅的結果?我在後面的文章會介紹。總之,想要節省個人所得稅,最快的方法除了降低所得(但多數人不會這樣做),另一個就是增加扣除額,而增加扣除額的第一步,就是了解政府對於各項扣除額與免稅額的遊戲規則,這就是本書的主題:節稅的布局。
    好幾年前,鴻海董事長郭台銘曾在股東會上主動表示,他今年薪水只領1元。媒體調查其他知名企業家後發現,除了郭董,已故前台塑董事長王永慶、聯華電子榮譽董事長曹興誠、奇美集團創辦人許文龍等,都是不支領薪水或領非常少的薪津。美國股神巴菲特(Warren Edward Buffett)與微軟聯合創始人比爾蓋茲(Bill Gates)也是如此。為什麼這些有錢的大老闆自願領這麼少的薪水?絕對不單只是因為他們的佛心,而是,有錢人節稅的布局。

    為何要做稅務規畫?

    英語的稅收(Tax)與死亡(Death)的音很接近,所以有人說:「人最怕的兩件事,就是Death&Tax!」為什麼繳稅這麼可怕,居然拿來跟死亡相比?因為幾乎沒有人喜歡繳稅,相信即使是國稅局的員工,也是如此。每個人領到月薪,就會依照自己的收入能力來消費,很少有人會特別留意一年多後,還要額外把一部分的收入繳給政府。俗話說:「放進口袋的錢就不會想拿出來了!」

    先看看有錢家庭怎麼做?

    根據美國財務顧問機構斯佩特蘭集團(Spectrem Group),每年針對5,000個有錢人家庭,調查他們關於財富的目標,結果為:確保退休生活無虞占84%、維持現有生活水準占81%、少付點稅占71%、建立規模可觀財產占64%、兒孫的教育準備占54%。
    從上述可以發現,即使是有錢人,對於人生的財富目標與憂慮,和一般人沒有太大的差別。即使他們坐擁千萬、億萬財富,仍然希望退休生活無虞、繼續維持現有的生活水準,而且一樣重視小孩的教育發展。
    許多人一定質疑,這些有錢人所賺的錢,不是三輩子都花不完嗎?怎麼還會擔心自己的退休生活?真相是,大多數的有錢人是企業家,對他們來說經營一個龐大的組織企業,所要面臨的風險很大,實在是如臨深淵、如履薄冰,連帶的他們對未來會發生的事,也充滿風險意識。
    關於有錢人的五項財富目標中,唯一與普通人不相同的,就是「少付點稅」。已故經營之神王永慶曾說:「賺一塊錢不是賺,省一塊錢才是真正賺。你存下的錢,才是你的錢。」因為精打細算的聰明人,追求的不僅僅是財富最大化,更進一步是追求「稅後財富最佳化」。

    不懂節稅,富就不過三代

    現在假設有個家庭三代同堂,第一代有財產10億元,他們不做任何稅務布局,以臺灣目前最重要的四種稅目:所得稅、贈與稅、遺產稅、土地增值稅,各課徵10%,以累計40%的稅負成本計算,到第二代只剩下6億,到了第三代一樣扣掉40%的稅負成本,只剩下3.6億元。
    在這當中誰才是最大贏家?答案是政府。為什麼?因為第一代到第三代總共繳的稅金共6.4億元,這些都被政府拿走了。

    有錢人想的跟你哪裡不一樣?

    同樣根據斯佩特蘭集團每年針對5,000個有錢家庭,調查他們資產的配置,結果為:有價資產占41%、私有事業占25%、房地產投資占12%、主要住宅占12%、保險及年金占6%、退休帳戶占3%、股票期權占1%。
    這邊要說明一下,有價資產及私有事業的差異。假設你手中有鴻海的股票,對你來說這就是有價資產,但如果你是郭台銘,這些股票就屬於私有事業。也就是說,你持有的股票,正好是你正在經營的事業,即私有事業,其他公司的股票就應該當作有價資產。
    另外,股票期權是指大公司激勵員工所發行的限制型股票。只要公司的股價上漲,員工就能有越高的獲利,即利潤共享的概念,就像以前竹科人就是靠這種股票期權成為電子新貴。
    個人退休帳戶簡稱IRA(Individual Retirement Account),是美國政府投資輔助工作的民眾享有稅賦優惠的儲蓄帳戶。這類似臺灣的勞工退休金,顧名思義指的是勞工退休後可以領取的退休金,在綜合所得來源類別中叫做退職所得(詳見第一章)。
    從斯佩特蘭集團每年針對5,000個有錢家庭,調查他們資產的配置的結果可知,有錢人的資產配置以3種類別最多:有價資產、私有事業、不動產,3種類別的金額約各占三分之一。以臺灣來說,這3種財產近幾年應該關注的相應稅務有:

    1. 股票基金(有價資產):股利所得稅、海外所得(最低稅負制)、證券交易所得稅(目前停徵)、二代健保等。
    2. 私人事業(所營事業股票或資本):證券交易所得稅(目前停徵)、股利所得稅、財產交易所得稅、二代健保等。
    3. 不動產:土地增值稅、房屋稅、地價稅、租賃所得稅、奢侈稅(目前停徵)、實價登錄實價課稅、豪宅稅、房地合一稅、二代健保等。

    看完有錢人的資產配置後,領死薪水的上班族又該怎麼做?我們可以從現金流動,來思考相關的稅務議題,例如:現金的流動、使用、移轉、處分與再利用等。

    關於節稅,薪水族該怎麼做?

    事實上,臺灣很多有錢人理財規畫的首要重點,不在於增加資產,而是先想辦法少繳稅。關於節稅,有3大心態跟讀者分享:

    1. 不管收入高或低,都要了解稅法的基本規定,不讓自己合法節稅的權益睡著。
    2. 多學習有錢人怎麼節稅、看看有錢人跟你有什麼不一樣。
    3. 該節的稅就儘量節,不用跟政府客氣!

    我這幾年當會計師,遇到最多關於節稅與報稅問題,就是許多人不知道如何「合法」節稅。像是明明知道有列舉扣除額可以利用,卻懶得蒐集憑證,卻用最簡單的標準扣除額,讓自己白白繳稅。
    還有,搞不清楚扣除額中哪些可以扣、哪些不能扣,包含植牙、美白牙齒、坐月子可以列舉扣除嗎?社團入會費、或是去廟裡捐贈香油錢,甚至安太歲、點光明燈算不算捐贈?或是到底該捐多少錢給社福機構抵稅,才不會白白繳錢給政府。
    另外,若你的工作是講師或業務員,則搞不清楚自己的收入該申報執行業務所得還是薪資所得;包租公、包租婆不知該如何節稅;經常國內外飛來飛去的人沒有就源扣繳的概念;股票族常問要用個人持有股票、還是用公司持有股票比較節稅等。
    接下來,當年紀漸長、小孩大了,卻不知道該如何安全的把財富傳承下去。包括太晚才開始執行分年贈與;思慮不夠長遠,以為贈與不動產一定能節稅;誤以為生前拚命把錢匯至海外,國稅局一定查不到;生重病後,才擔心自己的財產要不要繳遺產稅,甚至為了節遺產稅就隨意搬錢,亂做規畫。
    還有,等買了房子之後,才知道有一生一次、一生一屋與重購退稅的優惠可以節稅;政府實施房地合一稅後,到底影響我們多少……。因此本書分成4大章節,各別為大家一一解析個人所得稅、遺產稅、贈與稅,以及不動產等稅務重要規定,要用什麼策略及工具,才能有效節稅。我也在當中整理許多表格及案例,將原本繁雜難懂的稅法,透過故事來讓各位了解並應用,做好節稅的布局!
  • 各界推薦
    前言 變有錢的第一步:稅後財富最佳化

    第一章 讓錢流進來,再也不出去──個人所得稅篇
    1. 賺錢管道百百種,政府最愛這10種<綜合所得來源類別>
    2. 每逢報稅倍思親,5月孝子特別多<免稅額、扣除額>
    3. 你有正當收據,政府就會放過你<列舉扣除額>
    4. 特別的稅給特別的你<特別扣除額>
    5. 哪些收入來源,政府可以當作沒看到?
    6. 志玲姐姐哭了vs.林若亞笑了<師字輩的執行業務所得>
    7. 包租公、包租婆的租賃所得
    8. 有錢人愛入籍新加坡?因為稅率少一半<居住者與非居住者之差別>
    9. 人兩腳錢四腳的金融商品所得課稅
    10. 累進稅率,有錢人的惡夢<綜所稅率級距表>

    第二章 把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇
    1. 現在就把錢給你,你還會孝順我嗎?<財產移轉規畫>
    2. 健康時就要布局,重病才想來不及<遺產稅>
    3. 最療癒老人的事,就是寫遺囑 <遺囑怎麼交代,才有法律效力?>
    4. 能分到多少?先弄清繼承順位<哪些人是法定繼承人?>
    5. 繼承?你拿到的是錢還是債?<限定繼承與拋棄繼承>
    6. 「陪我最久的就給最多」可以嗎?<應繼分與特留分>
    7. 在國稅局眼裡,哪些財產最值錢?<遺產估價方式>
    8. 有多少財產的人才要考慮遺產稅?<遺產稅免稅額、扣除額>
    9. 照顧家人也照顧荷包 <如何用保險節省遺產稅?>
    10. 保險也有三高,要注意!<保險給付仍課遺產稅?>

    第三章 喜歡嗎?送給你──贈與稅篇
    1. 送現金,不如給房子<贈與稅>
    2. 送人房子也有技巧<不動產怎麼送人最節稅?>
    3. 沒錢繳稅只好拿東西跟政府換<遺贈稅實物抵繳原則>
    4. 不動產如何移轉最節稅?附房貸最划算
    5. 把儲蓄或養老險受益人換成小孩?不妥<保險課徵贈與稅>
    6. 避免後代爭產的最好方式<信託基本介紹>
    7. 如何讓「耳」孫們還記得你?<信託vs.贈與>
    8. 財產移轉五大策略及工具

    第四章 有房斯有財,儘管政府要你萬萬稅──不動產篇
    1. 買個不動產,政府收你萬萬稅<不動產加稅的演進與趨勢>
    2. 沒算你不知,養車稅金比養房還貴<不動產相關稅捐>
    3. 一生一次、一生一屋<土地增值稅>
    4. 好厲害的國稅局,買賣金額瞞不過<實價登錄與實價課稅>
    5. 壓垮不動產的最後一根稻草<房地合一稅>
  • 你有正當收據,政府就會放過你〈列舉扣除額〉

    有一位客戶每年快到年底時,都會特別問我:「今年我可以捐多少錢?」一般人可能認為,捐錢不就是看經濟能力的多寡以及貢獻的愛有多大嗎?為何要先問會計師呢?然而,這位客戶知道,捐贈是列舉扣除額的項目之一,增加捐贈扣除額可以有效節稅,但是有一定的金額限制。而且他希望所捐的每一分錢都正好拿來抵稅,不多也不少,所以每年都要先推算,自己的年所得狀況可以抵多少
    捐贈金額。
    提到列舉扣除額,依照《所得稅法》第17條第1項第2款第2目之規定,除了捐贈金額可以抵,還有保險費、醫藥及生育費、災害損失、房貸利息、房租等費用。

    用捐贈抵稅的6大類別

    有許多人因所適用的所得稅率高(賺太多錢,稅率當然高!),寧願把錢捐給慈善機構,也不願多繳稅給政府。更棒的是,捐贈除了可以節稅,還可同時得到利他愛心的美名及付出貢獻的成就感。
    然而,可以抵稅的捐贈項目種類繁多,各個扣抵的規定上限皆不相同,導致民眾經常搞錯認列方式,或時有所聞有人虛報捐贈金額,遭國稅局要求補稅罰款,因此認識捐贈類別非常重要,一般捐贈類別分為6種:

      1. 教育、文化、公益慈善機關團體、公益信託:只要捐贈的對象有經過主管機關登記立案,皆可以列舉捐贈扣除,不過有金額的上限,不得超過綜合所得總額的20%。

    2. 政府、國防、勞軍:根據《所得稅法》第17條規定,把錢捐給政府、國防、勞軍並不受金額限制,均可核實認列,這樣一來你才會願意多捐點。

    3. 具文化價值古蹟、古蹟維護:依《文化資產保存法》規定,出資贊助維護或修復古蹟者,均可核實認列,跟捐給政府一樣無上限。

    4. 政黨、政治團體、擬參選人:每年選舉時刻,許多民眾會捐贈「政治獻金」給政黨或參選人。政治捐獻的規定很複雜,依《政治獻金法》規定,原則上扣除限額比例是綜合所得總額的20%,且對政黨的捐贈,其得票率要超過1%者才能計入列舉扣除額。2016年總統及立法委員選舉,得票率超過1%者,包含民進黨、國民黨、親民黨、時代力量、新黨、綠黨、社會民主黨聯盟、台聯、信心希望聯盟及民國黨。其餘政黨,即使民眾好心捐贈,也不能列報扣除。

    5. 私立學校:基本上捐給私立學校的扣除限額比例,是綜合所得總額的20%,但根據《所得稅法》規定,透過「私立學校興學基金會」這個機構代捐,並指定要捐給哪所私立學校,扣除額的限制可以提高至綜合所得總額的50%,如果不指定捐給哪間學校,則可以全額抵扣,沒有金額限制。

    6. 公立學校:公立學校算是政府的組織單位,所以扣除金額一樣沒有上限,所以很多企業家會大手筆捐建一棟圖書館給學校,除了出自善心,其實也是一種節稅的布局。

    在這裡還是必須特別提醒,若民眾以「非現金財產」捐贈政府、國防、勞軍、教育、文化、公益、慈善機構或團體者,申報捐贈列舉扣除金額的計算,除了符合法律另有的規定之外,原則上應依「實際取得成本」為準,如果虛報捐贈金額,會被國稅局補稅罰款。
    了解上述捐贈種類及列舉扣除額的規定,也許你會問,繳社團入會費、或是去廟裡捐贈香油錢,甚至安太歲、點光明燈算不算捐贈?以下介紹常見的捐贈列報錯誤情況:

    1. 入會費:
    許多參加國際扶輪社或獅子會的朋友都以為,所屬社團是公益性質的,所以繳給社團的錢都可以當作捐贈扣除。其實會員、社員繳交的年費、入會費等性質的款項,屬於組織營運所需支出,不一定用在公益捐贈上,並不屬於捐贈性質。我身邊真的就有扶輪社友表示曾被國稅局挑出來剔除過,因此正確的做法,應該明確分出哪些是捐贈性質,而且要留有收據,才能安全抵稅。

    2. 安太歲、點光明燈:
    王媽媽每個月都會去廟裡拜拜,有時候會捐點香油錢,每年更是依照廟方建議,幫家人安太歲及點光明燈,並認為只要是廟方給的收據,都能拿去抵捐贈扣除額,但其實這是有問題的。
    實際上,部分民眾無償捐贈合法立案的寺廟,如捐贈香油錢並取得收據,可以列舉扣除,但金額同樣不能超過所得額的20%。但是在寺廟安太歲、點光明燈、文昌燈、設塔位等祈求順遂福氣,因具有對價關係(按:從法律上看,是一種等價有償的允諾關係)之支出,並不屬於無償捐贈性質,所以不得列報捐贈扣除額。

    3. 捐贈協會節稅:
    吳先生從2006年到2009年,每年皆捐贈約20萬至30萬給○○研究暨推廣協進會,並於申報綜合所得稅時,列舉該捐贈金額打算扣除。而該協進會宗旨為發揚保險互助精神、培植保險管理人才,以及促進國際間保險知識交流、提升保險業形象,使保險業蓬勃發展……捐款者還可以參加聯誼及學習該協進會所舉辦的課程。
    然而,國稅局查核該協進會的支出項目,大多數為業務推廣費、會議費、汽車修繕費、燃料費、聯誼活動費等,其中業務推廣費的內容實為:花費海內外旅遊住宿、禮品、餐飲、直銷保健食品、電子產品、網路購物、商品禮券、眼鏡、珠寶、寢具用品等。這些費用大都先由會員以個人支出墊款,再申請代墊款項之核銷,因此吳先生不得以捐贈協會,列報捐贈扣除額。

    4. 捐寶物、古董節稅:
    2012年8月有一則新聞標題是:〈捐龍袍節稅,律師虧千萬。2.1億文物貶為2,700萬〉,這則新聞表示,有位許律師在2004年時,與翁姓文物收藏家協議「捐寶節稅」,由許律師支付1,600萬給翁姓收藏家,翁姓收藏家再把清朝道光皇帝的龍袍等文物捐給國父紀念館時,讓許律師以捐贈人名義申報抵稅。
    但之後監察院調查發現,民眾低價取得少數民族服飾,捐贈國父紀念館,卻聲稱價值高達新臺幣2.9億,館方未詳查就直接發高額鑑價證明書,讓民眾以「假捐贈之名,行漏稅之實」,教育部及國父紀念館遭到糾正。國父紀念館表示,後來核發的文物捐贈證明為2,780萬,捐贈人內部也不同調,翁姓收藏家想要撤銷捐贈,最後法院則判國父紀念館勝訴。
    由此可知,當初翁姓收藏長及許律師若老老實實的以實際的文件價值給付價金,取得的捐贈收據也是該鑑價金額,並以此金額認列抵稅,一切就沒有問題,只不過如果是這樣,許律師應該就不會花上千萬去捐獻了吧。

    植牙、美白牙齒、坐月子可以列舉扣除嗎?

    大街小巷到處都可看到牙醫診所植牙的招牌,植牙似乎已成為民眾生活的一部分,但植牙、假牙、齒列矯正等費用,到底能不能夠列報綜所稅的扣除額?答案是不一定。因為治療牙病,包含植牙、鑲牙、裝假牙及齒列矯正的醫療費用支出,必須是醫療所需,且檢附收據及醫師診斷書,才能列報扣除。但如果是以美容為目的的植牙支出,並不屬於醫療性質,所以不可列報扣除。
    關鍵在於是否屬於醫療行為,醫藥費的扣除額的定義,是指個人因身體病痛接受治療而支付的醫療費用,所以其他像長期照護費、看護費、坐月子中心、美容行為消費等非醫藥費,也不得扣除。
    醫藥和生育費用,以公立醫院、全民健保醫院診所、或經財政部認定者為限(多數國術館的收據無法列報),而且受有保險給付部分不得扣除。

    地震、颱風造成的損失,別急著清理,要留收據

    臺灣經常發生地震、颱風、水災,但奇怪的是申請災害損失的人卻很少,這可能是臺灣人的風險管理不足,也可能是因為不知道有這項規定、不知該如何申請,也可能是不懂得保留受災損失的證據,更有可能是民眾純樸厚道,發生損失都自己摸摸鼻子,不好意思麻煩別人。其實我們政府對於災害損失這塊,還滿有人情味的。
    根據《所得稅法》規定,納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬若遭受不可抗力的災害,例如地震、風災、水災、旱災、火災等損失,可以申報列舉扣除,但受有保險賠償或救濟金部分,則不得扣除。而且必須於災害發生30天內,準備好損失財物照片及清單、原始取得憑證、保險公司鑑價損失資料、或受損財物修復取得之統一發票或收據等,申請並取得稽徵機關調查核發的證明文件。
    納稅人在遭受災害損失時,千萬別因急著清理而破壞災害現場,導致喪失申報災害損失扣除的權益。像之前815全臺大跳電,雖然是人為疏失,政府仍同意讓民眾申請災害損失!
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