稅法(第4版)（簡體書）

本教材的編寫具有以下幾個特點：第一，內容精簡，重視實踐。本教材以學生日後的實際工作需要為核心，緊密結合稅法變化，積極呈現營業稅改征增值稅等稅制改革內容，緊密結合會計工作實際，注重具體操作知識的講解，主張理論“管用、夠用、實用”。
第二，體例規範，設計活潑。本教材立足於便於教與學的角度，對各主要稅種進行了適當講解和應用舉例，每個稅種主要圍繞“徵稅範圍及納稅人―稅目與稅率―計稅依據及應納稅額的計算”三點一線進行原理揭示和應用示範，化繁雜為簡單。
第三，例題豐富，練習到位。首先，每個重要知識點都設有例題，分佈廣泛；其次，例題設置循序漸進，由表及裡、由淺入深，避免了例題過於簡單或過於複雜的情況，可以滿足不同層次的教學需要；最後，本教材按照最新稅法規定來設置例題，修正了目前一些教材中例題含糊不清甚至錯誤的問題，題目精准，能夠起到強化技能、規範操作的效果。除此之外，我們還為本教材配套編寫了《稅法習題與解答》(第四版)，以便更好地滿足廣大師生的教學需要。
第四，課證融合，接軌考試。稅法是會計職稱考試的必考內容，也是初級會計師、註冊會計師、稅務師等考試的必考科目。本書依據上述考試大綱，在教材的內容、例題和案例中結合了上述考試的重點內容，力爭為學生通過上述資格考試奠定堅實的基礎。
第五，教改創新，資源豐富。隨著“互聯網+”時代的到來，本書汲取新形態“一體化”教材的設計理念，將傳統紙質教材與現代化數字資源有效結合，注重發揮在線資源輔助學習的功能， 數字資源內容豐富， 通過PPT、微課、慕課等形式實現線上線下共同學習。
本書可作為高等專科學校、職業院校財經類專業的教學用書，也可作為成人高等學校或企業職工培訓用書，更是一本稅務工作人員掌握稅法知識的自學用書。為體現稅法內容的先進性，本書以2019 年1 月之前發佈的我國稅收法律、法規為主要依據。需要說明的是，若之後稅法有調整或變化，應以新法為准。

第一章稅法概論 1
第一節稅收與稅法 1
第二節稅收實體法要素 16
第三節我國現行稅法體系 22
第四節我國稅收管理體制 26
第二章增值稅 33
第一節徵稅範圍及納稅人 34
第二節稅率及徵收率 42
第三節計稅依據及應納稅額的計算 47
第四節增值稅出口退(免) 稅 68
第五節稅收優惠及徵收管理 73
第六節增值稅發票的使用和管理 86
第三章消費稅 98
第一節徵稅範圍及納稅人 99
第二節稅目與稅率 101
第三節計稅依據及應納稅額的計算 106
第四節徵收管理 119
第四章城市維護建設稅和教育費附加 122
第一節城市維護建設稅的徵稅範圍及納稅人 122
第二節城市維護建設稅的稅率 123
第三節城市維護建設稅的計稅依據及應納稅額的計算 124
第四節城市維護建設稅的稅收優惠及徵收管理 125
第五節教育費附加 127
第五章資源稅 130
第一節徵稅範圍及納稅人 130
第二節稅目與稅率 132
第三節計稅依據及應納稅額的計算 136
第四節稅收優惠及徵收管理 142
第六章土地增值稅 147
第一節徵稅範圍及納稅人 147
第二節計稅依據 150
第三節稅率及應納稅額的計算 155
第四節稅收優惠及徵收管理 157
第七章房產稅 163
第一節徵稅對象及納稅人 163
第二節計稅依據、稅率及應納稅額的計算 165
第三節稅收優惠及徵收管理 167
第八章城鎮土地使用稅和耕地佔用稅 172
第一節城鎮土地使用稅 172
第二節耕地佔用稅 185
第九章車輛購置稅和車船稅 191
第一節車輛購置稅 191
第二節車船稅 201
第十章印花稅、契稅和環境保護稅 210
第一節印花稅 210
第二節契稅 220
第三節環境保護稅 226
第十一章企業所得稅 238
第一節徵稅對象及納稅人 238
第二節計稅依據 240
第三節資產的稅務處理 261
第四節稅率及應納稅額的計算 267
第五節特別納稅調整 273
第六節稅收優惠 278
第七節源泉扣繳與徵收管理 288
第十二章個人所得稅 293
第一節納稅人及納稅義務 293
第二節徵稅對象 296
第三節稅率 306
第四節計稅依據的確定 307
第五節應納稅額的計算 311
第六節源泉扣繳 328
第七節稅收優惠及徵收管理 332
第十三章關稅 340
第一節徵稅對象及納稅人 341
第二節關稅稅則與稅率 342
第三節計稅依據及應納稅額的計算 344
第四節稅收優惠及徵收管理 355
第十四章稅收徵收管理法 361
第一節稅務管理 361
第二節稅款徵收 366
第三節稅務檢查 373
第四節法律責任 377