土地稅法規

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棨澂
地政士事務所所長
財經法律學系碩士
不動產估價師學分班
都市計畫技師學分班
土地登記專業代理人
不動產經紀人
公寓大廈管理服務人員
防火管理人

濬慈
企管系學士
不動產估價師學分班
地政士
不動產經紀人
公寓大廈管理服務人員
台北市危老推動師
租賃住宅管理人員

 

二版序
不動產相關稅捐近來已為政府重要之稅收來源，其稽征規範之政策性亦見明顯，故政策之走向宜於應考時一併準備，考試稅目之調整，其內容與計算仍為考試之重心，準備時宜加注意。本書雖以協助考生取得地政士從業資格為主，亦有以建立基礎、釐清概念及結合實務為初衷，祈讀者於考取後能順利從事相關業務，而非僅是考而不用，此特與讀者勉之。
此次改版，幸蒙濬慈老師大力襄助始竟全功，就內文章節之調整與修訂及考題之增補均有著墨，特此致謝！內容若有脫誤疏漏之處，尚祈見諒並不吝賜正以為改進，甚幸！
棨澂‧濬慈　2018.09　謹識

 

二版序　i
序　iii
二版編輯序　v
凡例　vii
第一章　緒論
第一節　租稅概論　1
第二節　土地稅概說　15
第二章　地價稅
第一節　地價稅之意義、性質及特性　19
第二節　地價稅之納稅義務人及代繳義務人　20
第三節　地價稅之課徵依據、稅基、稅率與減免　22
第四節　地價稅之納稅義務基準日及課徵方式　37
第五節　罰則　39
第三章　田賦
第一節　田賦之意義與用詞定義　43
第二節　田賦課徵之範圍及對象　43
第三節　田賦之徵收方式與標準　45
第四節　荒地稅之課徵　46
第五節　田賦之免徵與停徵　47
第四章　土地增值稅
第一節　土地增值稅之意義與特性　49
第二節　土地增值稅之課徵時機　49
第三節　土地增值稅之納稅義務人及代繳義務人　51
第四節　土地增值稅之稅基與稅率　53
第五節　土地增值稅之減徵、免徵與不課徵　62
第六節　土地增值稅之抵繳與退稅　67
第七節　土地信託移轉時之課徵　71
第八節　土地增值稅之稽徵程序　74
第九節　土地增值稅之罰則　76
第五章　房屋稅
第一節　房屋稅之意義　81
第二節　房屋稅課徵之對象　81
第三節　房屋稅之納稅義務人　81
第四節　房屋稅之稅基與稅率　82
第五節　房屋稅之減免　93
第六節　房屋稅之稽徵程序　96
第七節　房屋稅之罰則　97
第六章　契稅
第一節　契稅之意義　101
第二節　契稅之課徵時機　101
第三節　契稅之納稅義務人　102
第四節　契稅之稅基與稅率　103
第五節　契稅之免徵　104
第六節　信託移轉時之課徵　104
第七節　契稅之稽徵程序　105
第八節　契稅之罰則　107
第七章　遺產稅
第一節　遺產稅之意義　111
第二節　遺產稅之課徵對象及標的　111
第三節　遺產稅之納稅義務人　114
第四節　遺產稅之稅基與稅率　114
第五節　遺產稅之扣抵　123
第六節　信託財產之情形　123
第七節　遺產稅之稽徵程序　125
第八節　遺產稅之罰則　129
第八章　贈與稅
第一節　贈與稅之意義　133
第二節　贈與稅之課徵對象及標的　133
第三節　贈與稅之納稅義務人　135
第四節　贈與稅之稅基與稅率　136
第五節　贈與稅之扣抵　141
第六節　信託財產之情形　141
第七節　贈與稅之稽徵程序　143
第八節　贈與稅之罰則　146
第九章　特種貨物及勞務稅（不動產部分）
第一節　特種貨物及勞務稅之意義及課徵範圍　151
第二節　納稅義務人及課徵時點　153
第三節　非屬特種貨物及勞務稅條例規定之特種貨物　154
第四節　稅率　156
第五節　稅基　156
第六節　稽徵程序　156
第七節　罰則　157
第十章　房地合一課徵所得稅
第一節　房地合一課徵所得稅之意義及課徵範圍　161
第二節　納稅義務人與課徵方式　163
第三節　稅基　164
第四節　稅率　166
第五節　稽徵程序　168
第六節　罰則與附則　170
第十一章　稅捐稽徵法
第一節　總論　173
第二節　納稅義務人權利之保護　177
第三節　納稅之義務　178
第四節　稽徵　179
第五節　行政救濟　192
第六節　罰則　195
第十二章　工程受益費
第一節　工程受益費之意義　201
第二節　工程受益費之繳納義務人　201
第三節　工程受益費徵收之數額與徵收標準　202
第四節　工程受益費徵收之程序　204
第五節　工程受益費查定之程序　206
第六節　工程受益費之免徵與緩徵　207
第七節　工程受益費之罰則與救濟　209
第十三章　計算題
一、地價稅　211
二、土地增值稅　217
三、房屋稅　223
四、契稅　226
五、遺產稅　228
六、贈與稅　233
七、特種貨物及勞務稅（不動產部分）　236
八、房地合一課徵所得稅　237