租稅救濟法及實務
租稅救濟法及實務
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商品介紹
  • 商品簡介
  • 作者簡介
  • 目次
  • 租稅是國家最重要的收入來源,國家各項政務支出,必須仰賴租稅收入,故課稅是國家維持運作的必要手段,但國家不能僅憑行政權課稅,在法治國家原則下,課稅必須有法律依據,此乃受憲法層次的租稅法律主義所支配。因此,國家訂有各項稅法,並設有稅捐稽徵機關,執行租稅之核課與徵收。然而,租稅核課涉及極為複雜的法律關係,有許多特殊例外情形必須考量,非所有案件都可按標準化作業程序核課,且同一部法律於納稅義務人與稅捐稽徵機關可能有不同解釋,故於爭議發生時自然需有一套救濟機制,以較為中立客觀觀點,檢視有爭議之案件,是否符合租稅法律主義,並審查事實之認定,是否符合倫理及經驗法則。
    我國租稅救濟程序包含復查ˋ訴願及行政訴訟,復查制度是稅捐稽徵機關自我審查的制度,訴願則是以上級監督角色,審查稅捐核刻是否違法或不當,而行政訴訟則是司法機關,以獨立於行政機關外之觀點,審查稅捐核課是否有違法不當,不同程序含有不同功能。本書以法律規範為架構,詳細解說租稅行政救濟程序,並輔以經典案例,除了可讓讀者了解租稅救濟實際運作情形,並同時可以認知租稅救濟成功與失敗關鍵。本書適合作為大學租稅救濟課程教科書,也可作為租稅法ˋ行政法或行政訴訟法課程參考用書。同時也是從事租稅救濟實務工作者必備之工具用書,本書精選之案例,對於律師ˋ會計師ˋ地政士ˋ記帳士等專業人士,在執行業務上極具參考價值,對於稅捐稽徵機關也可作為教育訓練或租稅宣導教材。
  • 蘇麗娥
    學歷:
    義守大學管理研究所碩士
    經歷:
    高雄市國稅局稅務員、股長、審核員、稽核、科長、簡任督導
    南區國稅局主任秘書、副局長
    現職:
    私立實踐大學高雄校區會計暨稅務學系專任助理教授
    私立實踐大學高雄校區會計資訊學系專任助理教授

    封昌宏
    學歷:
    國立成功大學法律研究所碩士、博士班
    私立東吳大學經濟學碩士
    經歷:
    財政部台灣省南區國稅局稅務員、股長、審核員、稽核、秘書
    現職:
    財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
    國立高雄第一科技大學會計資訊系兼任助理教授
    私立長榮大學會計資訊系兼任助理教授

    李文欽
    學歷:
    國立中山大學公共政策研究所碩士畢
    經歷:
    財政部台灣省南區國稅局法務科稅務員、股長、法務一科書核員
    現職:
    財政部高雄國稅局法務一科審核員

  • PART1 總論
    CHAPTER 1. 租稅的基本概念
    1-1 租稅的意義及特性
    1-2 租稅課徵的基本原則
    1-3 租稅規劃

    CHAPTER 2. 租稅法的法源
    2-1 憲法
    2-2 各項稅法
    2-3 租稅協定
    2-4 行政命令
    2-5 司法判解

    CHAPTER 3. 租稅救濟的概念
    3-1 租稅就計的意義及管道
    3-2 租稅就計的法源
    3-3租稅就計的重要原則

    PART II 各論
    CHAPTER 1 租稅行政救濟的流程
    1-1 核課稅捐處份的就計流程圖
    1-2 非核課稅處份的就計流程圖
    1-3合刻確定案件的就計流程圖

    CHAPTER 2 租稅行政救濟案件的客體
    2-1 核課稅捐的行政處分
    2-2 非核課稅捐的行政處分

    CHAPTER 3 原處分得更正
    3-1 核課稅捐處分得更正
    3-2 飛核課稅捐處分得更正

    CHAPTER 4 復查
    4-1 設計復查制度的理由
    4-2 申請複查的要件
    4-3 依法申請複查的效果
    4-4 復查案件的審理
    4-5 復查決定的作成
    4-6 復查決定的效力
    4-7 逾期作成復查決定
    4-8 復查決定後稅款的補退稅及加計利息
    4-9不服復查決定的救濟程序

    CHAPTER 5 訴願
    5-1 訴願制度的由來 80
    5-2 訴願制度的功能
    5-3 租稅訴願案件的類型
    5-4 訴願的提起
    5-5 原處分機關的重新審查
    5-6 訴願的撤回
    5-7 租稅決定
    5-8 不服 訴願決定的救濟途徑

    CHAPTER 6 行政訴訟
    6-1 租稅行政訴訟制度的意義
    6-2 租稅行政訴訟案件的類型
    6-3 租稅行政訴訟的當事人
    6-4 租稅行政訴訟的書狀及費用
    6-5 行政訴訟審判系統表
    6-6 第一審程序
    6-7 簡益訴訟程序
    6-8 上訴審程序
    6-9 再審程序

    CHAPTER 7 租稅行政之國家賠償
    7-1 國家賠法之立法目的
    7-2 國家賠償喇之立法源則
    7-3 國家賠償之構成要件
    7-4 國家賠償請求權之行使
    7-5 案例解析

    PART III 附錄
    稅捐稽徵法 附錄
    行政罰法 附錄
    行政程序法 附錄
    訴願法 附錄
    行政訴訟法 附錄
    稅務協談作業要點 附錄

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