作者簡介
主要工作和研究方向為財務、會計、審計、內部控制以及資本市場IPO與并購重組等領域。曾兩次赴英國交流,學習公司治理、金融市場、會計監管和會計準則國際趨同等專題。先后在《審計與經濟研究》、《中國注冊會計師》等核心期刊發表學術論文30余篇,參與編寫專著3部,參加國家、省部級課題10余項,多項研究報告收錄于中國注冊會計師發展研究資料庫。
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目次
導論
第一章 內部控制審計制度的變遷
第一節 內部控制審計制度的發展/21
第二節 有關內部控制審計制度觀點之爭與述詞/33
第三節 薩班斯法案404條款實施的跟蹤研究/40
第二章 一種新的內部控制審計觀——對委托代理過程的監督機制
第一節 從委托代理關系到財務報表審計/53
第二節 經濟制度演變與傳統委托代理機制的失靈/60
第三節 一種新的內部控制審計觀——對委托代理過程的監督/68
第四節 內部控制審計的審計學屬性/78
第五節 內部控制審計制度化的合理性/83
本章小結/89
第三章 內部控制審計目標及其實現機制
第一節 內部控制本質及目標的再認識/93
第二節 內部控制審計目標的確定/105
第三節 內部控制審計目標的實現機制/110
本章小結/115
第四章 內部控制有效性及價值判斷標準
第一節 內部控制有效性/118
第二節 基于契約觀的內部控制有效性測度分析/124
第三節 內部控制標準——內部控制有效性的價值判斷尺度/129
本章小結/142
第五章 內部控制有效性評價與審計結論形成
第一節 內部控制有效性評價的基本理論問題/146
第二節 內部控制有效性的定性評價方法/154
第三節 內部控制有效性的定量評價方法/160
第四節 基于內部控制契約觀的有效性認定與審計結論形成/168
本章小結/177
第六章 內部控制審計目標實現的保證措施
第一節 獨立性問題/180
第二節 審計師的專業勝任能力問題/185
第三節 內部控制審計成本與審計質量問題/187
第四節 內部控制審計報告的法律責任問題/190
本章小結/193
參考文獻
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