稅收風險管理與模型應用（簡體書）

《稅收風險管理與模型應用》對稅收風險管理的基礎理論和操作流程進行闡述，並著重站在地稅角度結合實踐，列舉了大量案例與分析，對實際工作的開展具有指導意義，對國稅系統稅源管理專業化也有一定借鑒意義。《稅收風險管理與模型應用》共分十八章，第一章主要內容是稅收風險管理的基礎理論，對稅收風險的概念及形成原因進行分析，闡述了稅收風險管理的內涵和基本原則，列舉了稅收風險管理在國內的發展歷程、國外的實踐經驗；第二章全面介紹了稅收風險管理的基本流程，主要包括稅收風險管理的目標與規劃，情報管理、稅收風險識別、等級排序和推送、風險應對和反饋、監督與評價，深入研究稅收風險管理的方式方法及配套措施；第三章從理論角度講述稅收風險指標和稅收風險識別模型，並對常見稅收風險情形和常用稅收風險指標進行列舉；從第四章到第十八章從地稅機關征管涉及的主要行業、主要稅種講述模型及應用案例，包括房地產業稅收風險識別模型與案例、建築業稅收風險識別模型與案例、交通運輸業（道路貨運業）稅收風險識別模型與案例、服務業（旅店、餐飲、廣告）稅收風險識別模型與案例、銀行業稅收風險識別模型與案例、製造業（紡織業）稅收風險識別模型與案例、商業（零售業）稅收風險識別模型與案例、企業所得稅風險識別模型與案例、個人所得稅風險識別模型與案例、房產稅風險識別模型與案例、土地使用稅風險識別模型與案例、城市維護建設稅等風險識別模型與案例、印花稅風險識別模型與案例等，通過實際案例的形式展現行業及單戶的風險分析、推送、應對和實際成效。．

梁琳琳，山東榮成人，雲南財經大學國際工商學院副教授、碩士生導師。2008年畢業於哈爾濱工業大學管理學院技術經濟及管理專業，獲管理學博士學位。研究方向為能源經濟。曾在《管理工程學報》、《預測》、《數理統計與管理》等刊物發表文章十餘篇。2011年獲雲南省科技計劃面上項目資助。目前主持在研省級課題1項、校級引進人才課題1項；主持完成雲南省教育廳課題1項；參與完成各級課題數項。．

《稅收風險管理與模型應用》對稅收風險管理的基礎理論和操作流程進行闡述，并著重站在地稅角度結合實踐，列舉了大量案例與分析，對實際工作的開展具有指導意義，對國稅系統稅源管理專業化也有一定借鑒意義。

第一章　稅收風險管理的基本理論第一節 稅收風險概述第二節 稅收風險管理的一般分析第三節 國外稅收風險管理的實踐經驗第二章　稅收風險管理的基本流程第一節 稅收風險管理的總體框架第二節 稅收風險管理的具體流程第三節 稅收風險管理的配套措施第三章　稅收風險指標與模型第一節 稅收風險情形的收集第二節 稅收風險指標的設定第三節 稅收風險模型的構建第四章　房地產業稅收風險識別模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第五章　建築業稅收風險識別模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第六章　道路貨運業稅收風險識別模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第七章　旅店業稅收風險識別模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第八章　餐飲業稅收風險識別模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第九章　廣告業風險識別模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第十章 銀行業風險識別模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第十一章 紡織行業稅收風險評估模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險評估模型第四節 風險評估案例第十二章 商業零售業稅收風險評估模型與案例第一節 行業介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險評估模型第四節 風險評估案例第十三章 企業所得稅風險識別模型與案例第一節 適用範圍介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第十四章 個人所得稅風險識別模型與案例第一節 適用範圍介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第十五章 房產稅風險識別模型與案例第一節 適用範圍介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 房產稅風險評估案例第十六章 城鎮土地使用稅風險識別模型與案例第一節 適用範圍介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第十七章 城建稅、教育費附加、地方教育費附加風險識別模型與案例第一節 適用範圍介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例第十八章 印花稅風險評估模型與案例第一節 適用範圍介紹第二節 主要稅收風險領域第三節 風險識別模型第四節 風險評估案例主要參考文獻後記．

③比較的內容是由比較的目的確定的，而且這種目的是預置的，不是隨機的。也就是說，在進行比較之前，首先必須明確需要比較的項目、內容以及所要達到的目的。不同的比較目的，數據的采集方向和運用的比較分析方法也是不同的。
④比較分析的差異，只是一種抽象的、相對的檢查結果，作為一種風險數據進行推送，由風險應對部門進行分析、驗證和核實。
⑤比較分析法可以按照同行業同納稅人類型、同稅種根據時間軸縱向比較，也可以按照不同地區橫向比較。在應用比較分析法進行風險識別時，必須堅持指標口徑一致的基本原則。比如，在應用稅負指標進行行業比較時，分母可以是企業申報的銷售收入，也可以用統計局公布的行業增加值。不論是銷售收入還是增加值，都有其合理性，但也有其弊端。進行縱向或橫向比較時，主要關注相對關系，而不是稅負的絕對值。
（2）控制計算法。
控制計算法，又稱數學計算法或平衡分析法，是指運用可靠的或科學測定的數據，利用數學等式原理來推測、證實相關資料是否正確，從而發現問題的一種風險識別分析方法。常用的方法有：以產控耗、以耗控產、以產控銷、以支控銷等。
概括而言，控制計算法的基本程序主要包括：
①確定需要進行分析的事項或目標。需要進行分析的事項和目標，是指風險識別人員在分析過程中根據工作目的和要求，以求證某些事項是否客觀存在并正確的實際事件。如分析稅收負擔率的實際情況時，必須將企業一定時期履行納稅義務的具體事項確定下來，而這一具體事項可以是企業全部經營的稅收負擔率，也可以是營業稅稅收負擔率，或者是所得稅稅收負擔率。
②確定事項分析的參考數據，采集進行事項分析的相關數據。需要進行分析的事項或目標一經確定，就必須根據被分析事項的特征，確定相應的參數，同時采集供分析實體的相關數據。確定事項分析的參考數據，可以是企業同期比較值，也可以是行業平均值。如分析稅收負擔率時，必須獲得企業同期比較值，或者行業平均值，同時，采集具有可比性的相關數據。
③建立事項分析的數學模型。建立數學模型，是控制計算法的基本條件。對同一事項進行分析比較可以有多種不同的方法，也可以建立多種數學分析模型。如在分析企業所得稅稅收負擔率時，為了求得銷售對所得稅應納稅額影響的足夠支持，以一定時期企業實際繳納的企業所得稅和同期實現的銷售收入為基本依據，考慮和分析同期銷售變動對企業所得稅應納稅額的影響。這樣，建立的數學模型更能反映企業真實的企業所得稅稅收負擔率，更易于發現問題。
④數據分析結果比較。建立數學模型，是正確運用控制計算法的關鍵。根據控制計算法所得到的數據，與企業實際數據進行比較而出現的差異，需要通過進一步核實才能確定是否對稅收構成實際影響。