稅務訴訟的舉證責任（簡體書）

劃分舉證責任歸屬的根本目的在于透過訴訟上風險的合理分配實現公平正義。稅收作為現代國家最主要的財政收入來源，具有重度干預人民權利的性質，同時也有實現負擔平等的社會義務。稅務訴訟屬“ 民告官”的行政案件，如何在納稅人與征管機關間合理地分配舉證責任．以兼顧納稅人稅收權利和國家的財政收入．實現稅收公平，具有重要意義。本書透過分析稅務案件的事物性質、法制沿革、參考德國稅法學理論并評論多則實務判決，借以厘清一套實務上可資操作的稅務訴訟上的舉證責任分配。并期望分享我國臺灣地區稅務訴訟制度、實務與理論發展的經驗。

黃士洲，臺灣大學法律學系、法律學研究所畢業。曾任臺灣資策會研究助理、律師、高科技公司法律顧問。現任臺灣資會計師事務所資深律師，臺灣大學法律研究所博士生。專長行政法、稅法及涉外商務法律案件之處理與研究。
在臺灣地區已發表著作：《稅務訴訟的舉證責任》（2002年）、《實用公證專書》（2003年）。

第一章 緒論
第一節 前言
第二節 稅務爭訟案例及說明
第三節 舉證責任與證明程度所涉及之“憲法”問題
——以租稅爭訟實務為出發點
第四節 本書所欲處理之問題
第二章 稅務案件之事物本質
第一節 前言
第二節 事物本質之意義與功能
第三節 稅務行政案件之事物本質
第四節 稅務訴訟之事物本質
第五節 稅務案件事物本質對舉證責任與證明程度之影響
第三章 行政訴訟職權調查主義、舉證責任與證明程度
第一節 前言
第二節 職權調查主義之規範意義
第三節 行政訴訟之舉證責任
第四節 行政訴訟之證明程度
第五節 本章 小結——客觀舉證責任與證明程度之調整與檢證
第四章 稅務訴訟舉證責任與證明程度之憲法課題
第一節 前言
第二節 舉證責任與證明程度為法外空間乎?
第三節 法治國之依法行政原則
第四節 訴訟權之保障與稽征程序上之職權調查主義
第五節 平等原則(課稅公平)與稅捐經濟之考量
第六節 比例原則之審查
第七節 本章 小結——稅務訴訟舉證責任倒置 與證明程度之減輕應受合憲性之控制
第五章 稅務訴訟之客觀舉證責任與證明程度
第一節 前言
第二節 行政訴訟客觀舉證責任之分配
第三節 我國臺灣地區稅務訴訟舉證責任分配之學說
第四節 我國臺灣地區稅務訴訟舉證責任分配之實務
第五節 德國稅務訴訟舉證責任分配之學說與實務
第六節 美國稅務訴訟舉證責任分配之立法例
第七節 稅務訴訟之證明程度
第八節 本章 小結——稅務訴訟舉證責任 與證明程度之原則與調整
第六章 稅務訴訟證明程度之減輕
第一節 前言
第二節 稅法上協力義務違反構成證明程度之減輕
第三節 推計課稅與舉證責任、證明程度之關聯
第四節 間接證明法核課之實務
第五節 同業利潤標準核課之實務
第六節 抵押權登記推定利息所得實現之課稅實務
第七節 本章 小結——協力義務之違反作為證明程度減輕之基礎
第七章 稅務訴訟舉證責任之倒置
第一節 前言
第二節 稅務訴訟上客觀舉證責任倒置之性質與類型
第三節 稅法上協力義務之違反與舉證責任之倒置
第四節 稅法上舉證責任倒置之規定
第五節 舉證責任倒置規定之合憲性
第六節 舉證責任倒置之裁判實務評析
第七節 本章 小結——稅務訴訟證明程度之規定、學說與實務
第八章 稅捐秩序罰之舉證責任與證明程度
第一節 前言
第二節 租稅秩序罰之定義、處罰目的 與構成要件
第三節 租稅秩序罰所應適用之證據法則
第四節 租稅秩序罰實務之評析
第五節 本章 小結——租稅秩序罰應遵守 無罪推定原則
第九章 結論與展望
第一節 結論
第二節 未來展望——建立專業財稅法庭 與專業代理人
附錄：我國臺灣地區稅法舉證責任倒置 與證明程度減輕規定整理