金融企業會計（簡體書）

本書以2006年財政部正式發布的企業會計準則體系為基礎。重新梳理了金融企業會計的理論體系與實務操作，如會計法和金融企業會計制度的修訂、新的銀行業務的涌現等，充分體現了我國金融企業會計改革和理論研究的成果及其與國際金融會計接軌的趨勢。
本教材可供高校金融類專業的學生和教師使用，也可作為金融專業工作者自學和培訓的參考書。

第一篇　金融企業會計基本理論
　第一章　總論
第一節　我國金融機構及其業務簡介
一、中央銀行及職能
二、商業銀行組成及業務
三、政策性銀行及業務
四、非銀行金融機構
第二節　金融企業會計核算對象及特點
一、金融企業會計對象
二、金融企業會計特點
三、金融企業會計工作的組織管理
復習思考題
　第二章　基本核算方法
第一節　會計科目
一、會計科目的意義
二、會計科目的分類
三、科目代號與賬號
第二節　記賬方法
一、復式記賬法及其在金融企業會計中的應用
二、單式記賬法
第三節　會計憑證
一、會計憑證的意義與特點
二、會計憑證的種類
三、會計憑證的基本要素
四、會計憑證的處理
五、重要空白憑證的管理
第四節　賬務組織與賬務處理
一、賬務組織體系
二、賬務處理程序
三、記賬規則與錯賬更正
四、賬簿的結轉與裝訂
復習思考題
第二篇　金融企業主要業務會計核算
　第三章　存款業務的核算
一、存款業務的意義
二、存款的種類
第一節　單位人民幣存款業務的核算
一、單位人民幣結算賬戶的管理
二、單位活期存款的核算
三、單位定期存款的核算
四、單位通知存款的核算
第二節　個人存款業務的核算
一、個人人民幣存款業務的基本規定
二、活期儲蓄存款的核算
三、定期儲蓄存款的核算
四、定活兩便儲蓄存款的核算
五、儲蓄所的結賬及事后監督
復習思考題
　第四章　貸款與貼現業務的核算
第一節　公司貸款業務的核算
一、信用貸款的核算
二、擔保貸款的核算
第二節　個人貸款業務核算
一、一般規定
二、貸款發放的核算
三、貸款收回的核算
第三節　貸款損失準備金及減值貸款的核算
一、貸款損失準備金計提的有關規定
二、貸款損失準備金及減值貸款的核算
第四節　貸款利息的核算
一、定期結息的核算方法
二、利隨本清的計息方法
第五節　票據貼現
一、基本內容
二、貼現資產的核算
三、貼現負債的核算
復習思考題
　第五章　商業銀行支付結算業務的核算
第一節　支付結算業務概述
一、支付結算概念及種類
二、支付結算原則
三、支付結算紀律
四、支付結算基本程序
五、支付結算業務收費
第二節　票據業務的核算
一、票據業務基本規定
二、支票業務的核算
三、銀行本票業務的核算
四、銀行匯票業務的核算
五、商業匯票業務的核算
第三節　銀行卡業務簡介
一、銀行卡基本規定
二、銀行卡核算的主要內容
第四節　結算業務的核算
一、結算業務基本規定
二、匯兌業務的核算
三、托收承付業務的核算
四、委托收款業務的核算
第五節　現金出納業務的核算
一、現金出納工作基本原則
二、出納柜臺現金收付的核算
三、出納錯款的核算
四、庫房管理規定
五、現金運送規定
復習思考題
　第六章　商業銀行聯行往來的核算
第一節　聯行往來概述
一、聯行往來的意義及基本要素
二、聯行往來的特點
三、聯行往來核算的基本要求
四、聯行往來管理體制
第二節　集中監督分散對賬的核算
一、基本做法
二、會計科目和聯行報單
三、日常核算
四、電子計算中心集中監督的處理
五、收報行對賬的處理
六、劃分年度，上劃結平
第三節　集中監督集中對賬的核算
一、基本做法
二、發報行的核算
三、收報行的核算
四、往來報告，集中對賬
五、劃分年度查清結平
第四節　資金匯劃清算系統的核算
一、系統構成
二、基本做法
三、會計科目和會計憑證
四、電子匯劃往來與資金清算的處理
五、系統內資金調撥及利息清算
六、對賬
第五節　電子匯兌往來的核算
一、基本做法
二、業務操作程序
三、電子匯兌匯差清算與調撥
第六節　轄內往來的核算
一、轄內往來的基本做法
二、轄內往來的核算
復習思考題
　第七章　金融機構往來
第一節　商業銀行與人民銀行往來的核算
一、存取款項的核算
二、向人民銀行繳存存款的核算
三、借款的核算
第二節　商業銀行往來的核算
一、異地跨系統匯劃款項
二、同業拆借
三、轉貼現
第三節　同城票據交換的核算
一、同城票據交換的概念
二、基本規定
三、具體核算
四、同城票據交換退票的處理
第四節　中國現代化支付系統
一、人民銀行電子聯行
二、中國現代化支付系統現狀及存在的問題
三、中國現代化支付系統總體結構
四、支付系統的主要應用系統及支付工具
五、系統參與者與清算賬戶
六、大額支付業務核算
七、小額支付業務核算
八、城市商業銀行銀行匯票處理流程
復習思考題
　第八章　商業銀行外匯業務的核算
第一節　外匯業務概述
一、外匯的概念及分類
二、外匯業務的范圍
三、匯率的概念及分類
四、外匯業務核算的特點
第二節　外匯買賣業務的核算
一、外匯買賣科目、傳票和賬簿
二、外匯買賣的核算
第三節　國際貿易結算業務的核算
一、信用證結算方式的核算
二、托收與代收結算方式的核算
三、匯兌結算方式的核算
第四節　外匯存貸款業務的核算
一、外匯存款業務的核算
二、外匯貸款業務的核算
復習思考題
　第九章　保險公司業務的核算
第一節　非壽險業務的核算
一、非壽險保費收入的核算
二、賠付支出的核算
三、非壽險責任準備金的核算
第二節　人壽保險業務的核算
一、人壽保險業務保費收入的核算
二、人壽保險業務保險金給付的核算
三、人身保險準備金的核算
第三節　再保險業務的核算
一、分出業務的核算
二、分入業務的核算
復習思考題
　第十章　證券業務的核算
第一節　證券自營業務的核算
一、證券自營業務的概念
二、自營證券的核算
第二節　證券代理業務的核算
一、代買賣證券業務的核算
二、代理申購新股的核算
三、代理配股業務的核算
四、代理客戶領取現金股利和利息的核算
五、代理兌付證券業務的核算
六、代保管證券業務的核算
第三節　證券承銷業務的核算
一、證券承銷業務概述
二、證券承銷業務的核算
第四節　證券回購業務的核算
一、證券回購業務的概述
二、證券交易所證券回購業務的程序
三、買入返售證券與賣出回購證券業務
四、買入返售證券業務的會計核算
五、賣出回購證券業務的會計核算
復習思考題
第三篇　金融企業其他業務的核算
　第十一章　金融企業投資的核算
第一節　金融企業投資概述
一、金融資產概念及分類
二、長期股權投資
第二節　交易性金融資產的核算
一、交易性金融資產初始成本的確定
二、交易性金融資產的核算
第三節　持有至到期投資的核算
一、持有至到期投資初始成本的確定
二、持有至到期投資的核算
第四節　可供出售金融資產的核算
一、可供出售金融資產取得時初始成本的確定
二、可供出售金融資產的核算
第五節　長期股權投資的核算
一、初始投資成本的確定
二、后續計量
三、長期股權投資的處置
四、長期股權投資減值
復習思考題
　第十二章　損益及所有者權益的核算
第一節　損益的核算
一、收入的核算
二、費用的核算
三、營業外收支的核算
四、利潤與利潤分配的核算
第二節　商業銀行所有者權益的核算
一、實收資本的核算
二、資本公積的核算
三、盈余公積的核算
四、未分配利潤的核算
復習思考題
　第十三章　年度決算與會計報表
第一節　決算前的準備工作
一、清理資金
二、清查賬務
三、清理財產物資
四、核實損益
五、試算平衡
第二節　決算日的工作內容
一、全面處理和核對賬務
二、檢查各項庫存
三、調整金銀、外幣記賬價格
四、核實應交稅款
五、結轉本年利潤
六、辦理新舊賬簿結轉
第三節　年度決算報表的編報
一、資產負債表
二、利潤表
三、現金流量表
復習思考題
參考文獻